Международно-правовое регулирование деятельности оффшорных компаний



Оффшорной организацией принято считать иностранную компанию, зарегистрированную в стране, предоставляющей нерезидентам особый льготный режим налогообложения...


Международно-правовое регулирование деятельности оффшорных компаний

Термин "оффшоры" ("офшоры") выработан практикой междунарождно-торгового оборота и произошел от английского слова "offshore" -"вне границ", "вне берегов".

Оффшорной организацией принято считать иностранную компанию, зарегистрированную в стране, предоставляющей нерезидентам особый льготный режим налогообложения.

Главным требованием, предъявляемым к оффшорам, в основном, является ведение предпринимательской деятельности вне территории страны постановки на регистрационный учет.

При планировании оптимизации налогового режима с помощью применения оффшорных схем, необходимо ориентироваться на наличие соглашений об избежании двойного налогообложения между страной регистрации оффшора и государством, на территории которого будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Отличительными чертами оффшорной организации являются:

  • защита собственности;

  • высокие гарантии конфиденциальности сведений об учредителях и финансовых операциях компании;

  • простота регистрации, и ведения налогового и бухгалтерского учета, порядка управления;

  • зачастую – полное отсутствие валютного контроля.

Государства с благоприятным налоговым климатом для компаний-нерезидентов именуются "оффшорными зонами". Внесенные в реест юридических лиц иностранные организации не подпадают под юрисдикцию таких государств. Условно оффшорные зоны можно разделить на три категории:

  • Островные оффшоры. В эту группу входят небольшие острова и архипелаги Карибского моря, Тихого и Индийского океана. Характеризуются крайне низким уровнем налогов либо полным их отстутствием в отношении оффшорных компаний.

  • Европейские оффшоры. Имеют налоговые льготы на некоторые виды деятельности для оффшорных компаний. Характеризуются невысокими ставками налогов (но не освобождением от их уплаты), обязательным ведением бухгалтерской и налоговой отчетности, регулярным проведением аудита. Сведения о руководителя компании имеют открытый характер. Преимущество: оффшоры, открытые в Европейских юрисдикциях, обладают более авторитетным статусом и редко попадают в "черные списки". К Европейским оффшорам традиционно относят: Великобритания, Гибралтар, Кипр, Остров Мэн, Остров Джерси, Ирландия, Швейцария, Люксембург, Дания, Нидерланды.

  • Административно-территориальные образования с особым режимом налогообложения. К ним можно отнести Лабуан в Малайзии, штаты в США, российские Калмыкию, Алтай и Углич.

Необходимо отметить, что единого реестра оффшорных зон не существует.

Работа оффшорных организаций находится под постоянным контролем различных международных организаций, органов национальных систем управления и банковских систем.

Международно-правовую базу по контролю за деятельностью оффшорных организаций составляют:

  • Венская конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988г.;

  • Конвенция ООН о борьбе с финансированием терроризма 1999г.;

  • Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности 2000г.;

  • Конвенция Совета Европы №141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» 1990г.;

  • Конвенция ООН об условиях регистрации судов 1986г.;

  • Резолюции Совета Безопасности ООН: 1373 (2001) «О борьбе с международным терроризмом», 1368 (2001) «В связи с террористическими актами в США»;

  • Сорок рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) и Девять специальных рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма FATF, которые являются обязательными международными стандартами для выполнения странами-членами ООН в соответствии с Резолюцией СБ ООН №1617 (2005));

  • Программа усиления контроля над финансовым регулированием в ОФЦ, направленная на борьбу с "отмыванием" грязных денег и финансированием терроризма (Offshore Financial Center Program) Международного валютного фонда;

  • Документы Организации экономического сотрудничества и развития, Форума финансовой стабильности и др.

Российская Федерация также ведет активную рабоу по борьбе с нелегальным оборотом денежных средств. Согласно Федеральному закону от 13.07.2001г. №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем", финансовые операции, превышающие 600 000 рублей, проведенные с банками и компаниями зарегистрированными в стране, по закону которой не предусмотрено раскрытие информации, подлежат контролю Комитета по финансовому мониторингу.

Список признанных Россией офшорных юрисдикций был установлен Указанием Банка России от 07.08.2003г. N 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах) » (с последними изменениями от 15 июля 2011 г.):

  • Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:

    • Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк)

    • о-в Мэн

  • Ирландия (Дублин, Шеннон)

  • Республика Мальта

  • Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган))

  • Швейцарская Конфедерация

  • Республика Сингапур

  • Республика Черногория

  • Антигуа и Барбуда

  • Содружество Багамы

  • Барбадос

  • Государство Бахрейн

  • Белиз

  • Бруней – Даруссалам

  • Зависимые от Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии территории:

    • Ангилья

    • Бермуды

    • Британские Виргинские о-ва

    • Монтсеррат

    • Гибралтар

    • Теркс и Кайкос

    • Острова Кайман

  • Гренада

  • Республика Джибути

  • Содружество Доминики

  • Китайская Народная Республика (Макао (Аомынь))

  • Республика Коста – Рика

  • Ливанская Республика

  • Республика Маврикий

  • Малайзия (о. Лабуан)

  • Мальдивская Республика

  • Княжество Монако

  • Нидерландские Антилы

  • Новая Зеландия:

    • Острова Кука

    • Ниуэ

  • Объединенные Арабские Эмираты (Дубаи)

  • Португальская Республика (о. Мадейра)

  • Независимое Государство Западное Самоа

  • Республика Сейшелы

  • Сент - Китс и Невис

  • Сент – Люсия

  • Сент - Винсент и Гренадины

  • США:

    • Виргинские о-ва США

    • Содружество Пуэрто - Рико

    • штат Вайоминг

    • штат Делавэр

  • Королевство Тонга

  • Демократическая Социалистическая Республика Шри – Ланка

  • Республика Палау

  • Княжество Андорра

  • Исламская Федеральная Республика Коморы:

    • Анжуанские о-ва

  • Аруба

  • Республика Вануату

  • Республика Либерия

  • Княжество Лихтенштейн

  • Республика Маршалловы Острова

  • Республика Науру.


Источник:


Новости

Документы

Статьи