ДИРЕКТИВА СОВЕТА от 17 марта 1980 г., согласовывающая требования к составлению, проверке и распространению листинговых данных, подлежащих публикации для допуска ценных бумаг к официальному листингу фондовой биржи (80/390/EEC)
СОВЕТ ЕВРОПЕЙСКИХ СООБЩЕСТВ,
Принимая во внимание Договор о создании Европейского экономического сообщества и, в частности, его статьи 54 (3) (g) и 100,
Принимая во внимание предложение Комиссии (1),
Принимая во внимание мнение Европейского парламента (2),
Принимая во внимание мнение Экономического и социального комитета (3),
Принимая во внимание, что рынок, на котором действуют предприятия, был расширен и охватил все Сообщество, и это расширение предполагает соответствующее увеличение их финансовых потребностей и расширение рынков капитала, на которые они должны обращаться для их удовлетворения; поскольку допуск к официальному листингу на фондовых биржах государств-членов ценных бумаг, выпущенных предприятиями, представляет собой важное средство доступа к этим рынкам капитала; поскольку, кроме того, валютные ограничения на покупку ценных бумаг, обращающихся на фондовых биржах другого государства-члена, были устранены в рамках либерализации движения капитала;
Поскольку в большинстве государств-членов ЕС от предприятий, предлагающих свои ценные бумаги публике, требуются гарантии защиты интересов реальных и потенциальных инвесторов либо в момент их предложения, либо в момент их допуска к официальному листингу фондовой биржи; поскольку такие гарантии требуют предоставления достаточной и максимально объективной информации о финансовом положении эмитента и сведениях о ценных бумагах, для которых запрашивается допуск к официальному листингу; поскольку форма, в которой требуется эта информация, обычно состоит из публикации сведений о листинге;
Принимая во внимание, что требуемые меры защиты различаются от государства-члена к государству-члену, как в отношении содержания и структуры листинговых сведений, так и в отношении эффективности, методов и сроков проверки представленной в нем информации; поскольку эффект этих различий заключается не только в том, чтобы затруднить предприятиям получение допуска ценных бумаг к официальному листингу на фондовых биржах нескольких государств-членов, но также и в препятствовании приобретению инвесторами, проживающими в одном государстве-члене, ценных бумаг, котирующихся на фондовых биржах. других государств-членов и, таким образом, препятствовать финансированию предприятий и инвестиций на всей территории Сообщества;
Принимая во внимание, что эти различия должны быть устранены путем координации правил и положений, не обязательно делая их полностью унифицированными, чтобы достичь адекватной степени эквивалентности мер защиты, необходимых в каждом государстве-члене ЕС для обеспечения предоставления информации, которая является достаточной и соответствующей максимально объективным для реальных или потенциальных держателей ценных бумаг; тогда как в то же время, принимая во внимание нынешнюю степень либерализации движения капитала в Сообществе и (1) OJ No C 131, 13.12.1972, p. 61. (2)ОЖ № C 11, 07.02.1974, с. 24. (3)ОЖ № C 125, 16.10.1974, с. 1. поскольку механизм проверки при размещении ценных бумаг еще не существует во всех государствах-членах ЕС, в настоящее время представляется достаточным ограничить координацию допуском ценных бумаг к официальному листингу фондовой биржи;
Поскольку такая координация должна применяться к ценным бумагам независимо от правового статуса эмитента и, соответственно, в той мере, в какой настоящая Директива применяется к организациям, на которые не делается никаких ссылок во втором абзаце статьи 58 Договора, и выходит за рамки статьи 54 (3) (g), оно также должно основываться на статье 100,
ПРИНЯЛ ЭТУ ДИРЕКТИВУ:
РАЗДЕЛ I Общие положения
Статья 1
1. Настоящая Директива применяется к ценным бумагам, которые являются предметом заявки на допуск к официальному листингу на фондовой бирже, расположенной или действующей на территории государства-члена ЕС.
2. Настоящая Директива не применяется к: - паям, выпущенным организациями коллективного инвестирования, кроме закрытого типа,
— ценные бумаги, выпущенные государством или его региональными или местными органами власти.
Статья 2
Для целей применения настоящей Директивы: (a) «организации коллективного инвестирования, кроме закрытого типа» означают паевые фонды и инвестиционные компании: - объектом которых является коллективное инвестирование капитала, предоставленного общественностью, и которые действуют по принципу распределения рисков, и
- паи которых по требованию владельцев выкупаются или погашаются прямо или косвенно из активов этих предприятий. Действия, предпринимаемые такими предприятиями для обеспечения того, чтобы биржевая стоимость их паев существенно не отличалась от стоимости их чистых активов, считаются эквивалентными такому обратному выкупу или погашению;
(b) «паи фонда коллективного инвестирования» означают ценные бумаги, выпущенные фондом коллективного инвестирования как представляющие права участников на активы такого фонда;
(c) «эмитенты» означают компании и другие юридические лица и любые предприятия, чьи ценные бумаги являются предметом заявки на допуск к официальному листингу на фондовой бирже;
(d) «чистый оборот» включает суммы, полученные от продажи продукции и оказания услуг, относящихся к обычной деятельности предприятия, за вычетом скидок с продаж, налога на добавленную стоимость и других налогов, непосредственно связанных с оборотом. ;
(e) «кредитная организация» означает предприятие, деятельность которого заключается в получении вкладов или других подлежащих возврату средств от населения и предоставлении кредитов на свой собственный счет;
(f) «доля участия» означает права в капитале других предприятий, независимо от того, представлены ли они сертификатами или нет, которые, создавая прочную связь с этими предприятиями, предназначены для внесения вклада в деятельность предприятия, владеющего эти права;
(g) «годовая отчетность» включает баланс, отчет о прибылях и убытках и примечания к счетам. Эти документы составляют единое целое.
Статья 3
Государства-члены ЕС должны обеспечить, чтобы допуск ценных бумаг к официальному листингу на фондовой бирже, расположенной или действующей на их территории, зависел от публикации информационного листка, именуемого в дальнейшем «Сведения о листинге».
Статья 4
1. Сведения о листинге должны содержать информацию, которая в соответствии с особенностями эмитента и ценных бумаг, на допуск которых подается заявка, необходима для того, чтобы инвесторы и их инвестиционные консультанты могли сделать обоснованную оценку. активов и обязательств, финансового положения, прибылей и убытков, а также перспектив эмитента и прав, закрепленных за такими ценными бумагами.
2. Государства-члены должны гарантировать, что обязательство, указанное в параграфе 1, возлагается на лиц, ответственных за листинговые данные, как это предусмотрено в разделе 1.1 Приложений A и B, прилагаемых к настоящему документу.
Статья 5
1. Без ущерба для обязательства, указанного в статье 4, государства-члены должны обеспечить, чтобы, с учетом возможностей исключений, предусмотренных в статьях 6 и 7, сведения о листинге содержали в как можно более легко анализируемой и понятной форме. , по крайней мере, элементы информации, предусмотренные в Приложениях A, B или C, в зависимости от того, речь идет об акциях, долговых ценных бумагах или сертификатах, представляющих акции.
2. В особых случаях, предусмотренных статьями 8–17, листинговые данные должны быть составлены в соответствии со спецификациями, приведенными в этих статьях, с учетом возможностей исключений, предусмотренных в статьях 6 и 7.
>3. Если отдельные заголовки в Приложениях А, Б и С окажутся несоответствующими сфере деятельности или организационно-правовой форме эмитента, листинговые сведения, дающие эквивалентную информацию, должны быть составлены путем адаптации этих заголовков.
Статья 6
Государства-члены ЕС могут разрешить органам, ответственным за проверку сведений о листинге в значении настоящей Директивы (далее именуемые «компетентные органы»), обеспечивать частичное или полное освобождение от обязательства публиковать сведения о листинге в следующих случаях: : 1. если ценными бумагами, в отношении которых подана заявка на допуск к официальному листингу, являются: (a) ценные бумаги, которые были предметом публичного выпуска;
(b) ценные бумаги, выпущенные в связи с предложением о поглощении;
(c) ценные бумаги, выпущенные в связи со слиянием, включающим приобретение другой компании или образование новой компании, разделение компании, передачу всех или части активов и обязательств предприятия или в качестве вознаграждения за передача активов, кроме денежных средств;
и если не более чем за 12 месяцев до допуска ценных бумаг к официальному листингу в того же государства-члена. Также должны быть опубликованы сведения о любых существенных изменениях, произошедших с момента подготовки такого документа. Документ должен быть доступен для общественности в зарегистрированном офисе эмитента и в офисах финансовых организаций, выступающих в качестве платежных агентов последнего, а любые сведения о существенных изменениях должны быть опубликованы в соответствии со статьей 20 (1). и 21 (1).
2. если ценными бумагами, в отношении которых подана заявка на допуск к официальному листингу, являются: (a) акции, бесплатно распределенные среди владельцев акций, уже котирующихся на той же фондовой бирже; или
(b) акции, полученные в результате конвертации конвертируемых долговых ценных бумаг, или акции, созданные после обмена на обмениваемые долговые ценные бумаги, если акции компании, акции которой предлагаются путем конвертации или обмена, уже котируются на той же фондовой бирже; или
(c) акции, возникающие в результате реализации прав, предоставляемых варрантами, если акции компании, акции которой предлагаются держателям варрантов, уже котируются на той же фондовой бирже; или
(d) акции, выпущенные взамен акций, уже котирующихся на той же фондовой бирже, если выпуск таких новых акций не влечет за собой увеличения выпущенного акционерного капитала компании;
и, при необходимости, информация, предусмотренная Главой 2 Приложения А, публикуется в соответствии со Статьями 20 (1) и 21 (1). 3. если ценными бумагами, в отношении которых подана заявка на допуск к официальному листингу, являются: (a) акции, количество которых либо расчетная рыночная стоимость, либо номинальная стоимость, либо, при отсутствии номинальной стоимости, учетная номинальная стоимость, составляет менее 10% количества или соответствующей стоимости акций того же класса, уже котирующихся на той же фондовой бирже; или
(b) долговые ценные бумаги, выпущенные компаниями и другими юридическими лицами, которые являются гражданами государства-члена и которые: - при ведении своей деятельности получают выгоду от государственных монополий, и
- созданы или регулируются специальным законом или в соответствии с таким законом или чьи займы безусловно и безотзывно гарантированы государством-членом или одним из федеративных государств этого государства-члена; или
(c) долговые ценные бумаги, выпущенные юридическими лицами, кроме компаний, которые являются гражданами государства-члена, и - были созданы специальным законом, и
- чья деятельность регулируется этим законом и состоит исключительно в: (i) привлечении средств, находящихся под государственным контролем, путем выпуска долговых ценных бумаг, и
(ii) финансирование производства за счет ресурсов, которые они собрали, и ресурсов, предоставленных государством-членом, и
- долговые ценные бумаги которых для целей допуска к официальному листингу рассматриваются национальным законодательством как долговые ценные бумаги, выпущенные или гарантированные государством; или
(d) акции, выделенные работникам, если акции того же класса уже были допущены к официальному листингу на той же фондовой бирже; акции, которые отличаются друг от друга только датой первого права на получение дивидендов, не считаются принадлежащими к разным классам; или
(e) ценные бумаги, уже допущенные к официальному листингу на другой фондовой бирже в том же государстве-члене ЕС; или
(f) акции, выпущенные в обмен на частичный или полный отказ руководства товарищества с ограниченной ответственностью с уставным капиталом от его законных прав на прибыль, если акции того же класса уже были допущены к официальному листингу на бирже. та же биржа; акции, которые отличаются друг от друга только датой первого права на получение дивидендов, не считаются принадлежащими к разным классам; или
(g) дополнительные сертификаты, представляющие акции, выпущенные в обмен на первоначальные ценные бумаги, если выпуск таких новых сертификатов не привел к какому-либо увеличению выпущенного капитала компании, и при условии, что сертификаты, представляющие такие акции, уже котируются на тех же ценных бумагах. фондовой бирже, и если: - в случае (а) эмитент выполнил требования к публичности фондовой биржи, установленные национальными властями, и подготовил годовую отчетность, а также годовые и промежуточные отчеты, которые эти органы сочли адекватными,
- в случае (e) сведения о листинге, соответствующие настоящей Директиве, уже опубликованы, и
- во всех случаях, предусмотренных пунктами (а) – (g), информация о количестве и виде ценных бумаг, подлежащих допуску к официальному листингу, а также об обстоятельствах выпуска таких ценных бумаг публикуется в соответствии с Статьи 20 (1) и 21 (1).
Статья 7
Компетентные органы могут разрешить исключение из листинговых сведений определенной информации, предусмотренной настоящей Директивой, если они считают, что: (a) такая информация имеет лишь второстепенное значение и не является такой, которая повлияет на оценку активов и обязательств, финансовое положение, прибыли и убытки и перспективы эмитента; или
(b) раскрытие такой информации противоречило бы общественным интересам или наносило бы серьезный ущерб эмитенту, при условии, что в последнем случае такое упущение не могло бы ввести общественность в заблуждение относительно фактов и обстоятельств, знаний из которых существенны для оценки рассматриваемых ценных бумаг.
РАЗДЕЛ II Содержание листинговых сведений в некоторых конкретных случаях
Статья 8
1. Если заявление о допуске к официальному листингу относится к акциям, предлагаемым акционерам эмитента в преимущественном порядке, и акции последнего уже котируются на той же фондовой бирже, компетентные органы могут предусмотреть, что листинг сведения должны содержать только сведения, предусмотренные Приложением А: - в главе 1,
- в главе 2,
- в главе 3, заголовки 3.1.0, 3.1.5, 3.2.0, 3.2.1, 3.2.6, 3.2.7, 3.2.8 и 3.2.9,
- в главе 4, заголовки 4.2, 4.4, 4.5, 4.7.1 и 4.7.2,
- в главе 5, заголовки 5.1.4, 5.1.5 и 5.5,
— в главе 6, заголовки 6.1, 6.2.0, 6.2.1, 6.2.2, 6.2.3 и
- в главе 7.
Если акции, упомянутые в первом подпункте, представлены сертификатами, сведения о листинге должны содержать, по крайней мере, с учетом статьи 16 (2) и (3), в дополнение к информации, упомянутой в этом подпункте, которая обеспечивает для в Приложении С: - в главе 1, заголовках 1.1, 1.3, 1.4, 1.6 и 1.8, и
- в главе 2.
2. Если заявка на допуск к официальному листингу относится к конвертируемым долговым ценным бумагам, обмениваемым долговым ценным бумагам или долговым ценным бумагам с варрантами, которые предлагаются в преимущественном порядке акционерам эмитента и акции последнего уже котируются на той же фондовой бирже компетентные органы могут предусмотреть, чтобы сведения о листинге содержали только: - информацию, касающуюся характера акций, предлагаемых путем конвертации, обмена или подписки, и связанных с ними прав,
- информация, предусмотренная Приложением А и указанная выше в первом подпункте пункта 1, за исключением предусмотренной главой 2 указанного Приложения,
— информация, предусмотренная в Главе 2 Приложения Б, и
— условия и порядок конвертации, обмена и подписки, а также ситуации, в которых они могут быть изменены.
3. При публикации в соответствии со статьей 20 сведения о листинге, указанные в параграфах 1 и 2, должны сопровождаться годовой отчетностью за последний финансовый год.
4. Если эмитент готовит как собственную, так и консолидированную годовую отчетность, оба комплекта отчетности должны сопровождать сведения о листинге. Однако компетентные органы могут разрешить эмитенту прикреплять к листинговым данным либо собственную, либо консолидированную отчетность, при условии, что счета, не прикрепленные к листинговым данным, не содержат существенной дополнительной информации.
Статья 9
1. Если заявка на допуск к официальному листингу относится к долговым ценным бумагам, которые не являются ни конвертируемыми, ни обмениваемыми, не сопровождаются варрантами и выпущены предприятием, ценные бумаги которого уже котируются на той же фондовой бирже, компетентные органы могут предоставить что сведения о листинге должны содержать только информацию, предусмотренную Приложением B: - в главе 1,
- в главе 2,
- в главе 3, заголовки 3.1.0, 3.1.5, 3.2.0 и 3.2.2,
— в главе 4, заголовок 4.3,
- в главе 5, рубрики 5.1.2, 5.1.3, 5.1.4 и 5.4,
— в главе 6 и
- в главе 7.
2. При публикации в соответствии со статьей 20 сведения о листинге, указанные в параграфе 1, должны сопровождаться годовой отчетностью за последний финансовый год.
3. Если эмитент готовит как собственную, так и консолидированную годовую отчетность, оба комплекта отчетности должны сопровождать сведения о листинге. Однако компетентные органы могут разрешить эмитенту прикреплять к листинговым данным либо собственную, либо консолидированную отчетность, при условии, что счета, не прикрепленные к листинговым данным, не содержат существенной дополнительной информации.
Статья 10
Если заявка на допуск к официальному листингу касается долговых ценных бумаг, почти все из которых в силу их характера обычно покупаются и продаются ограниченным числом инвесторов, которые особенно хорошо осведомлены в инвестиционных вопросах, компетентные органы могут разрешить исключение из листинговых сведений определенной информации, предусмотренной Приложением Б, или разрешение ее включения в краткой форме при условии, что такая информация не является существенной с точки зрения заинтересованных инвесторов.
Статья 11
1. Для допуска ценных бумаг, выпущенных финансовыми организациями, к официальному листингу листинговые сведения должны содержать: - как минимум информацию, указанную в главах 1, 2, 3, 5 и 6 Приложений А или Б в соответствии с от того, выпущены ли акции или долговые ценные бумаги, и
- информация, адаптированная в соответствии с правилами, установленными для этой цели национальным законодательством или компетентными органами, с учетом особенностей эмитента рассматриваемых ценных бумаг и, по крайней мере, эквивалентная той, которая указана в главах 4 и 7. Списков A или B.
2. Государства-члены ЕС определяют финансовые учреждения, на которые распространяется действие настоящей статьи.
3. Условия, предусмотренные настоящей статьей, могут быть распространены на: - организации коллективного инвестирования, чьи подразделения не исключены из сферы действия настоящей Директивы первым абзацем статьи 1 (2),
- финансовые компании, не занимающиеся никакой деятельностью, кроме привлечения капитала для предоставления его своей материнской компании или предприятиям, аффилированным с этой компанией, и
— компании, владеющие портфелями ценных бумаг, лицензий или патентов и не занимающиеся никакой деятельностью, кроме управления такими портфелями.
Статья 12
Если заявка на допуск к официальному листингу касается долговых ценных бумаг, выпускаемых на постоянной или неоднократной основе кредитными учреждениями, которые регулярно публикуют свою годовую отчетность и которые в Сообществе созданы или регулируются специальным законом или в соответствии с такому закону или подлежат общественному надзору, направленному на защиту сбережений, государства-члены могут предусмотреть, что сведения о листинге должны содержать только: - информацию, предусмотренную в разделе 1.1 и главе 2 Приложения B, и
- информация о событиях, имеющих значение для оценки рассматриваемых ценных бумаг, произошедших после окончания финансового года, в отношении которого была опубликована последняя годовая отчетность. Такие счета должны быть доступны общественности в офисах эмитента или в офисах финансовых организаций, привлеченных в качестве платежных агентов последних.
Статья 13
1. Для допуска к официальному листингу долговых ценных бумаг, гарантированных юридическим лицом, листинговые сведения должны включать: - в отношении эмитента информацию, предусмотренную в Приложении Б, и
– в отношении гаранта сведения, предусмотренные разделом 1.3 и главами 3–7 настоящего Приложения.
Если эмитентом или гарантом является финансовое учреждение, часть листинговых сведений, относящихся к этому финансовому учреждению, должна быть составлена в соответствии со статьей 11, без ущерба для первого подпункта настоящего пункта.
2. Если эмитентом гарантированных долговых ценных бумаг является финансовая компания по смыслу статьи 11 (3), листинговые сведения должны включать: - в отношении эмитента информацию, предусмотренную главами 1, 2 и 3 и в заголовках с 5.1.0 по 5.1.5 и 6.1 Приложения B, и
<р> - в отношении гаранта, предусмотренного разделом 1.3 и главами 3-7 настоящего Приложения.
3. При наличии более одного поручителя указанные сведения требуются от каждого из них; однако компетентные органы могут разрешить сокращение этой информации с целью достижения большей ясности деталей листинга.
4. В случаях, указанных в параграфах 1, 2 и 3, договор гарантии должен быть доступен для ознакомления общественности в офисах эмитента и в офисах финансовых организаций, призванных действовать в качестве его платежные агенты. Копии контракта должны быть предоставлены любому заинтересованному лицу по запросу.
Статья 14
1. Если заявка на допуск к официальному листингу относится к конвертируемым долговым ценным бумагам, обмениваемым долговым ценным бумагам или долговым ценным бумагам с варрантами, сведения о листинге должны включать: - информацию о характере акций, предлагаемых путем конвертации, обмена или подписка и связанные с ней права,
— информация, предусмотренная в разделе 1.3 и главах 3–7 Приложения А,
— информация, предусмотренная в Главе 2 Приложения Б, и
— условия и процедуры конвертации, обмена или подписки и подробности ситуаций, в которых они могут быть изменены.
2. Если эмитент конвертируемых долговых ценных бумаг, обмениваемых долговых ценных бумаг или долговых ценных бумаг с варрантами не является эмитентом акций, листинговые сведения должны включать: - информацию о характере акций, предлагаемых путем конвертации. , обмен или подписка и права, связанные с ними, и
- в отношении эмитента ценных бумаг сведения, предусмотренные Приложением Б,
- в отношении эмитента акций, предусмотренного разделом 1.3 и главами 3-7 Приложения А, и
— условия и процедуры конвертации, обмена или подписки и подробности ситуаций, в которых они могут быть изменены.
Однако, если эмитентом долговых ценных бумаг является финансовая компания в значении статьи 11 (3), листинговые сведения должны содержать в отношении этой компании только информацию, предусмотренную в главах 1, 2 и 3, и заголовки с 5.1.0 по 5.1.5 и 6.1 Приложения Б.
Статья 15
1. Если заявка на допуск к официальному листингу относится к ценным бумагам, выпущенным в связи со слиянием, предполагающим приобретение другой компании или образование новой компании, разделение компании, передачу всей или части активы и обязательства предприятия, предложение о поглощении или в качестве вознаграждения за передачу активов, кроме денежных средств, документы, описывающие условия таких операций, а также, при необходимости, любой вступительный баланс, будь то предварительный или нет, если эмитент еще не подготовил свою годовую отчетность, должен, без ущерба для требования публикации сведений о листинге, быть доступен для проверки общественности в офисах эмитента ценных бумаг и в офисах финансовых организаций, оставленных для деятельности. в качестве платежных агентов последних.
2. Если сделка, упомянутая в параграфе 1, произошла более двух лет назад, компетентные органы могут отказаться от требования, установленного в этом параграфе.
Статья 16
1. Если заявка на допуск к официальному листингу относится к сертификатам, представляющим акции, сведения о листинге должны содержать информацию о сертификатах, предусмотренную в Приложении C, и информацию о представленных акциях, предусмотренную в Приложении. А.
2. Однако компетентные органы могут освободить эмитента сертификатов от требования публиковать сведения о своем финансовом положении, если эмитентом является: - кредитная организация, являющаяся гражданином государства-члена и учрежденная или регулируется специальным законом или в соответствии с таким законом, или подлежит общественному надзору, направленному на защиту сбережений, или
- дочерняя компания, 95 % или более которой принадлежит кредитной организации в значении предыдущего абзаца, обязательства которой перед держателями сертификатов безусловно гарантированы этой кредитной организацией и которая подлежит, де-юре или де-факто, под тот же надзор, или
— «Administratiekantoor» в Нидерландах, в отношении безопасного хранения оригинальных ценных бумаг действуют специальные правила, установленные компетентными органами.
3. В случае сертификатов, выданных организацией по передаче ценных бумаг или вспомогательным учреждением, созданным такой организацией, компетентные органы могут отказаться от публикации информации, предусмотренной в Главе 1 Приложения C.
>
Статья 17
1. Если долговые ценные бумаги, допуск которых к официальному листингу применяется для получения выгоды как в отношении погашения кредита, так и выплаты процентов, от безусловной и безотзывной гарантии штата или одного из федеративных штатов штата, национальное законодательство или компетентные органы могут разрешить сокращение информации, предусмотренной в главах 3 и 5 Приложения B.
2. Возможность сокращения, предусмотренная в параграфе 1, может также применяться к компаниям, созданным или управляемым специальным законом или в соответствии с таким законом, которые имеют право взимать плату со своих потребителей.
РАЗДЕЛ III Порядок проверки и публикации сведений о листинге
Статья 18
1. Государства-члены должны назначить один или несколько компетентных органов и уведомить Комиссию о назначениях таких органов, указав подробную информацию о любом разделении полномочий между ними. Государства-члены также должны обеспечить применение настоящей Директивы.
2. Никакие сведения о листинге не могут быть опубликованы до тех пор, пока они не будут одобрены компетентными органами.
3. Компетентные органы одобряют публикацию листинговых сведений только в том случае, если они считают, что они удовлетворяют всем требованиям, изложенным в настоящей Директиве.
Государства-члены ЕС должны обеспечить наличие у компетентных органов полномочий, необходимых им для выполнения своих задач.
4. Настоящая Директива не затрагивает ответственность компетентных органов, которая по-прежнему будет регулироваться исключительно национальным законодательством.
Статья 19
Компетентные органы решают, принять ли аудиторский отчет официального аудитора, предусмотренный в разделе 1.3 Приложений А и Б, или, при необходимости, потребовать дополнительный отчет.
Требование о дополнительном отчете должно быть результатом рассмотрения каждого дела по существу. По требованию официального аудитора и/или эмитента компетентные органы должны раскрыть им причины, обосновывающие данное требование.
Статья 20
1. Сведения о листинге должны быть опубликованы либо: - путем включения в одну или несколько газет, распространяемых на всей территории государства-члена, в котором испрашивается допуск к официальному листингу ценных бумаг, или широко распространяемых там, или
- в виде брошюры, которая должна бесплатно предоставляться общественности в офисах фондовой биржи или фондовых бирж, на которых ценные бумаги допускаются к официальному листингу, по месту нахождения эмитента. и в офисах финансовых организаций, призванных действовать в качестве платежных агентов последних в государстве-члене, в котором испрашивается допуск ценных бумаг к официальному листингу.
2. Кроме того, либо полные сведения о листинге, либо уведомление о том, где данные о листинге были опубликованы и где они могут быть получены общественностью, должны быть помещены в публикацию, указанную государством-членом ЕС, в котором допускается допуск ценных бумаг. к официальному листингу.
Статья 21
1. Сведения о листинге должны быть опубликованы в течение разумного периода времени, который должен быть установлен в национальном законодательстве или компетентными органами до даты вступления в силу официального листинга.
Кроме того, если допуску ценных бумаг к официальному листингу предшествует торговля правами преимущественной подписки, приводящая к сделкам, зарегистрированным в официальном списке, сведения о листинге должны быть опубликованы в течение разумного периода, установленного компетентные органы до начала такой торговли.
2. В исключительных, надлежащим образом обоснованных случаях компетентные органы могут разрешить отсрочку публикации сведений о листинге до тех пор, пока: - дата вступления в силу официального листинга, в случае ценных бумаг класса, уже котируемого на той же самой фондовой биржей, выпущенной с учетом передачи активов, отличных от денежных средств,
— дата открытия торгов правами преимущественной подписки.
3. Если допуск долговых ценных бумаг в официальный листинг совпадает с их публичным выпуском и если некоторые условия выпуска не определены до последнего момента, компетентные органы могут просто потребовать публикации в разумный срок: перечисления деталей, опуская информацию об этих терминах, но указывая, как она будет дана. Такая информация должна быть опубликована до даты начала официального листинга, за исключением случаев, когда долговые ценные бумаги выпускаются на постоянной основе по изменяющимся ценам.
Статья 22
Если сведения о листинге публикуются или будут опубликованы в соответствии со статьями 1 и 3 для допуска ценных бумаг к официальному листингу, уведомления, законопроекты, плакаты и документы, объявляющие об этой операции и указывающие существенные характеристики этих ценных бумаг, и все другие документы, относящиеся к их допуску и предназначенные для опубликования эмитентом или от его имени, должны быть предварительно переданы в компетентные органы. Последний решает, следует ли подвергать их проверке перед публикацией.
В вышеупомянутых документах должно быть указано, что сведения о листинге существуют, и указано, где они публикуются или будут опубликованы в соответствии со статьей 20.
Статья 23
Каждый существенный новый фактор, способный повлиять на оценку ценных бумаг, возникающий между моментом принятия листинговых сведений и моментом начала биржевых операций, должен быть отражен в дополнении к листинговым сведениям, тщательно проверяемом таким же образом, как и последний и опубликован в соответствии с процедурами, установленными компетентными органами.
РАЗДЕЛ IV Сотрудничество между государствами-членами
Статья 24
1. Если заявки на допуск одних и тех же ценных бумаг к официальному листингу на фондовых биржах, расположенных или действующих в нескольких государствах-членах, подаются одновременно или через короткие промежутки времени друг от друга, компетентные органы обмениваются информацией и делают все возможное, чтобы добиться максимальной координации своих требований, касающихся листинговых сведений, избежать множества формальностей и договориться о едином тексте, требующем, по возможности, перевода, а также о выпуске дополнений по мере необходимости для удовлетворения индивидуальных требований каждого заинтересованного государства-члена.
2. Если заявка на допуск к официальному листингу подана для ценных бумаг, которые были включены в листинг в другом государстве-члене менее шести месяцев назад, компетентные органы, которым подана заявка, должны связаться с компетентными органами, которые уже допустили ценные бумаги. к официальному листингу и, насколько это возможно, освобождает эмитента этих ценных бумаг от подготовки новых сведений о листинге при условии необходимости обновления, перевода или выпуска дополнений в соответствии с индивидуальными требованиями соответствующего государства-члена ЕС.
Статья 25
1. Государства-члены должны обеспечить, чтобы все лица, работавшие или ранее работавшие в компетентных органах, были обязаны соблюдать профессиональную тайну. Это означает, что любая конфиденциальная информация, полученная при исполнении ими своих обязанностей, не может быть разглашена какому-либо лицу или органу власти, кроме как в силу положений, установленных законом.
2. Параграф 1, однако, не препятствует компетентным органам различных государств-членов обмениваться информацией, как это предусмотрено в настоящей Директиве. На информацию, обмен которой осуществляется таким образом, распространяется обязательство сохранения профессиональной тайны, которому подчиняются лица, работающие или ранее работавшие в компетентных органах, получающих информацию.
РАЗДЕЛ V Контактный комитет
Статья 26
1. Контактный комитет, созданный статьей 20 Директивы Совета 79/279/EEC от 5 марта 1979 года, координирующей условия допуска ценных бумаг к официальному листингу фондовой биржи (1), также имеет в своих функциях: (a ) без ущерба статьям 169 и 170 Договора о ЕЭС способствовать гармонизированному осуществлению настоящей Директивы посредством регулярных консультаций по любым практическим проблемам, возникающим в результате ее применения, по которым обмен мнениями считается полезным;
(b) содействовать консультациям между государствами-членами по поводу дополнений и улучшений к листинговым данным, которые компетентные органы имеют право требовать или рекомендовать на национальном уровне;
(c) консультировать Комиссию, при необходимости, о любых дополнениях или поправках, которые необходимо внести в настоящую Директиву.
2. В функции Контактного комитета не входит оценка обоснованности решений, принятых компетентными органами в отдельных случаях. (1)ОЖ № L 66, 16 марта 1979 г., с. 21
РАЗДЕЛ VI Заключительные положения
Статья 27
1. Государства-члены должны принять меры, необходимые для соблюдения настоящей Директивы, в течение 30 месяцев с момента ее уведомления. Они должны немедленно проинформировать об этом Комиссию.
2. С момента уведомления о настоящей Директиве государства-члены должны сообщить Комиссии тексты основных законов, постановлений и административных положений, которые они принимают в области, охватываемой настоящей Директивой.
Статья 28
Данная Директива адресована государствам-членам.
Совершено в Брюсселе 17 марта 1980 г.
За Совет
Президент
Дж. САНТЕР
ПРИЛОЖЕНИЕ
РАЗРАБОТКА ПЛАТА ЛИСТИНГА ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ДОПУСКА АКЦИЙ К ОФИЦИАЛЬНОМУ ЛИСТИНГУ ФОНДОВОЙ БИРЖИ
ГЛАВА 1 Информация, касающаяся лиц, ответственных за составление реестра и проверку счетов
<р> 1.1. Имя и функции физических лиц, а также название и зарегистрированный офис юридических лиц, ответственных за листинговые данные или, в зависимости от обстоятельств, за некоторые их части, с указанием, в последнем случае, этих частей. <р> 1.2. Заявление ответственных лиц, упомянутых в разделе 1.1, о том, что, насколько им известно, информация, представленная в той части листинговых сведений, за которую они несут ответственность, соответствует фактам и не содержит упущений, которые могли бы повлиять на импорт перечисление реквизитов. <р> 1.3. Имена, адреса и квалификация официальных аудиторов, проводивших проверку годовой отчетности компании за предыдущие три финансовых года в соответствии с национальным законодательством.Заявление о том, что годовая отчетность прошла проверку. Если аудиторские заключения по годовой отчетности были отклонены официальными аудиторами или если они содержат оговорки, такой отказ или такие оговорки должны быть воспроизведены полностью с указанием причин.
Указание в листинговых данных иной информации, проверенной аудиторами.
ГЛАВА 2 Сведения о допуске к официальному листингу и акциях, на допуск которых подана заявка
<р> 2.1. Признаком того, что запрашивается допуск, является допуск к официальному листингу уже проданных акций или допуск к листингу с целью маркетинга на фондовой бирже. <р> 2.2. Сведения об акциях, в отношении которых подана заявка на официальный листинг: 2.2.0. Указание резолюций, разрешений и одобрений, на основании которых акции были созданы или будут созданы и/или выпущены.Сущность выпуска и его объем.
Количество акций, которые были или будут созданы и/или выпущены, если они определены заранее.
<р> 2.2.1. В случае акций, выпущенных в связи со слиянием, разделением компании, передачей всех или части активов и обязательств компании, предложением о поглощении или в качестве вознаграждения за передачу активов, отличных от денежных средств, указание того, где документы, описывающие условия таких операций, доступны для ознакомления общественности. <р> 2.2.2. Краткое описание прав, связанных с акциями, и, в частности, объема прав голоса, права на участие в прибыли и на участие в любом избытке в случае ликвидации, а также любых привилегий.Срок, по истечении которого право на получение дивидендов теряет силу, и указание стороны, в пользу которой действует это право.
<р> 2.2.3. Налог на доход от акций, удерживаемый у источника в стране происхождения и/или стране листинга.Указание на то, принимает ли эмитент на себя ответственность за удержание налога у источника.
<р> 2.2.4. Договоренности о передаче акций и любые ограничения на их свободное обращение (например, положение, устанавливающее требование одобрения). <р> 2.2.5. Дата возникновения права на дивиденды. <р> 2.2.6. Фондовые биржи, на которых запрашивается или будет осуществляться допуск к официальному листингу. <р> 2.2.7. Финансовые организации, которые на момент допуска акций к официальному листингу являются платежными агентами эмитента в государствах-членах ЕС, где произошел допуск.
<р> 2.3. Насколько это уместно, информация о выпуске и размещении, публичном или частном, акций, в отношении которых подана заявка на допуск к официальному листингу, если такой выпуск или размещение были осуществлены в течение 12 месяцев, предшествующих допуску: 2.3 .0. Указание на реализацию преимущественного права акционеров или на ограничение или отмену такого права.
Указание, где это применимо, причин ограничения или отзыва такого права; в таких случаях обоснование цены выпуска, если выпуск осуществляется за наличные деньги; указание выгодоприобретателей, если ограничение или лишение преимущественного права покупки направлено на выгоду конкретных лиц.
<р> 2.3.1. Общая сумма публичного или частного выпуска или размещения и количество предлагаемых акций, если применимо, по категориям. <р> 2.3.2. Если публичная или частная эмиссия или размещение производились или производятся одновременно на рынках двух или более государств и если транш был или резервируется для некоторых из них, указание любого такого транша. <р> 2.3.3. Цена выпуска или цена предложения или размещения с указанием номинальной стоимости или, при ее отсутствии, учетной номинальной стоимости или суммы, подлежащей капитализации; эмиссионная премия и сумма любых расходов, конкретно взимаемых с подписчика или покупателя.Способы оплаты цены, в частности, в отношении оплаты акций, которые не полностью оплачены.
<р> 2.3.4. Порядок осуществления любого преимущественного права покупки; возможность обращения прав на подписку; режим прав на подписку не реализован. <р> 2.3.5. Период открытия выпуска или предложения акций, а также наименования финансовых организаций, ответственных за прием общественной подписки. <р> 2.3.6. Способы и сроки поставки акций, возможность создания или временных сертификатов. <р> 2.3.7. Имена, адреса и описания физических или юридических лиц, гарантирующих или гарантирующих выпуск эмитента. Если не весь выпуск гарантирован или гарантирован, указывается непокрытая часть. <р> 2.3.8. Указание или оценка общей суммы и/или суммы на акцию сборов, связанных с эмиссионной операцией, с указанием общего вознаграждения финансовых посредников, включая андеррайтинговую комиссию или маржу, гарантийную комиссию, комиссию за размещение или комиссию агента по продаже. <р> 2.3.9. Чистая выручка, полученная эмитентом от выпуска, и предполагаемое использование такой выручки, например, для финансирования инвестиционной программы или укрепления финансового положения эмитента.<р> 2.4. Сведения о допуске акций к официальному листингу: 2.4.0. Описание акций, в отношении которых применяется допуск к официальному листингу, и в частности количество акций и номинальная стоимость одной акции, а при отсутствии номинальной стоимости - учетная номинальная стоимость или общая номинальная стоимость, точное обозначение или класс. и купоны прилагаются. <р> 2.4.1. Если акции будут проданы на фондовой бирже и ни одна такая акция ранее не была продана широкой публике, заявление о количестве акций, доступных на рынке, и их номинальной стоимости или, при отсутствии номинальной стоимости, их учетной номинальной стоимости или отчет об общей номинальной стоимости и, где применимо, отчет о минимальной цене предложения. <р> 2.4.2. Даты листинга и торговли новыми акциями, если они известны. <р> 2.4.3. Если акции того же класса уже котируются на одной или нескольких фондовых биржах, указание этих бирж. <р> 2.4.4. Если акции того же класса еще не допущены к официальному листингу, но обращаются на одном или нескольких других рынках, которые подлежат регулированию, находятся в регулярном обращении, признаны и открыты, указание таких рынков. <р> 2.4.5. Указание любого из следующих событий, произошедших в течение последнего финансового года и текущего финансового года: - публичное предложение о поглощении третьими лицами в отношении акций эмитента,
— публичное предложение эмитента о приобретении акций других компаний.
Должны быть указаны цена или условия обмена, применимые к таким предложениям, а также их результаты.
<р> 2.5. Если одновременно или почти одновременно с созданием акций, для которых испрашивается допуск к официальному листингу, осуществляется подписка на акции того же класса или размещаются частным образом, или если акции других классов создаются для публичного или частного размещения, подробности должны быть указаны. с учетом характера таких операций, а также количества и характеристик акций, к которым они относятся.
ГЛАВА 3 Общие сведения об эмитенте и его капитале
<р> 3.1. Общие сведения об эмитенте: 3.1.0. Название, зарегистрированный офис и основное административное учреждение, если оно отличается от зарегистрированного офиса. <р> 3.1.1. Дата регистрации и срок существования эмитента, за исключением случаев, когда он неопределенный. <р> 3.1.2. Законодательство, в соответствии с которым эмитент осуществляет свою деятельность, и организационно-правовая форма, которую он принял в соответствии с этим законодательством. <р> 3.1.3. Указание объектов эмитента и ссылка на пункт учредительного договора, в котором они описаны. <р> 3.1.4. Указание реестра и номера записи в нем. <р> 3.1.5. Указание места проверки документов эмитента, указанных в листинговых сведениях.
<р> 3.2. Общие сведения о столице: 3.2.0. Размер выпущенного капитала, количество и классы акций, из которых он состоит, с подробной информацией об их основных характеристиках: часть выпущенного капитала, которую еще предстоит оплатить, с указанием количества или общей номинальной стоимости, и тип акций, еще не полностью оплаченных, с разбивкой, где это применимо, в зависимости от степени их оплаты. <р> 3.2.1. При наличии уставного, но невыпущенного капитала или обязательства по увеличению капитала, в частности, в связи с выданными конвертируемыми займами или предоставленными опционами на подписку, указывается: - сумма такого уставного капитала или увеличения капитала и, при необходимости, срок действия авторизация,
- категории лиц, имеющих преимущественное право подписки на такие дополнительные доли капитала,
- условия и порядок размещения акций, соответствующих таким долям.
<р> 3.2.2. При наличии акций, не представляющих капитал, необходимо указать количество и основные характеристики таких акций. <р> 3.2.3. Сумма любых конвертируемых долговых ценных бумаг, обмениваемых долговых ценных бумаг или долговых ценных бумаг с варрантами с указанием условий и процедур конвертации, обмена или подписки. <р> 3.2.4. Условия, налагаемые меморандумом и уставом, регулирующие изменения в капитале и соответствующих правах различных классов акций, если такие условия более строгие, чем требуется по закону. <р> 3.2.5. Краткое описание операций в течение трех предыдущих лет, которые изменили размер выпущенного капитала и/или количество и классы акций, из которых он состоит. <р> 3.2.6. Насколько они известны эмитенту, указание физических или юридических лиц, которые прямо или косвенно, по отдельности или совместно осуществляют или могли бы осуществлять контроль над эмитентом, и сведения о доле имеющегося капитала, дающего право голоса. .
Совместный контроль означает контроль, осуществляемый более чем одной компанией или более чем одним лицом, заключившим соглашение, которое может привести к принятию ими общей политики в отношении эмитента.
<р> 3.2.7. Если они известны эмитенту, указание акционеров, которые прямо или косвенно владеют долей капитала эмитента, которую государства-члены не могут установить на уровне более 20%. <р> 3.2.8. Если эмитент принадлежит к группе предприятий, краткое описание группы и положения эмитента в ней. <р> 3.2.9. Количество, балансовая стоимость и номинальная стоимость или, при отсутствии номинальной стоимости, учетная номинальная стоимость любых собственных акций, которые эмитент или другая компания, в которой он имеет прямое или косвенное участие более 50 %, приобрели и является холдинговой, если такие ценные бумаги не фигурируют в балансе отдельной статьей.ГЛАВА 4 Сведения о деятельности эмитента
<р> 4.1. Основная деятельность эмитента: 4.1.0. Описание основной деятельности эмитента с указанием основных категорий реализуемой продукции и/или оказываемых услуг.Указание на любые существенные новые продукты и/или виды деятельности.
<р> 4.1.1. Распределение нетто-оборота за последние три финансовых года по категориям деятельности и по географическим рынкам в части, с учетом того, как организована реализация продукции и оказание услуг, входящих в обычную деятельность эмитента, данные категории и рынки существенно отличаются друг от друга. <р> 4.1.2. Местонахождение и размеры основных учреждений эмитента, а также краткие сведения о принадлежащем ему недвижимом имуществе. Основным предприятием считается любое предприятие, на долю которого приходится более 10 процентов оборота или производства. <р> 4.1.3. Для добычи полезных ископаемых, добычи углеводородов, разработки карьеров и аналогичных видов деятельности, если они значимы, описание месторождений, оценка экономически пригодных запасов и ожидаемого периода работы.Указание сроков и основных условий концессий и экономических условий их реализации.
Индикация хода фактической работы.
<р> 4.1.4. Если на информацию, предоставленную в соответствии с заголовками 4.1.0–4.1.3, повлияли исключительные факторы, следует указать этот факт.
<р> 4.2. Сводная информация о том, в какой степени эмитент зависит (если вообще зависит) от патентов или лицензий, промышленных, коммерческих или финансовых контрактов или новых производственных процессов, если такие факторы имеют фундаментальное значение для бизнеса или прибыльности эмитента. <р> 4.3. Информация, касающаяся политики в области исследований и разработки новых продуктов и процессов за последние три финансовых года, если она существенная. <р> 4.4. Информация о любых судебных или арбитражных разбирательствах, которые могли оказать или оказали существенное влияние на финансовое положение эмитента в недавнем прошлом. <р> 4.5. Сведения о перебоях в деятельности эмитента, которые могли оказать или оказали существенное влияние на финансовое положение эмитента в недавнем прошлом. <р> 4.6. Среднесписочная численность занятых и ее изменения за последние три финансовых года, если такие изменения существенны, с, по возможности, разбивкой занятых лиц по основным видам деятельности. <р> 4.7. Инвестиционная политика: 4.7.0. Описание с цифрами основных сделанных инвестиций, включая такие доли, как акции, долговые ценные бумаги и т. д., в другие предприятия за последние три финансовых года и месяцы, уже прошедшие в текущем финансовом году. <р> 4.7.1. Информация об основных инвестициях, за исключением долей, приобретенных в других предприятиях.
Распределение этих инвестиций по географическому признаку (внутри страны и за рубежом).
Метод финансирования (внутреннее или внешнее).
<р> 4.7.2. Сведения об основных будущих инвестициях эмитента, за исключением долей, подлежащих приобретению в других предприятиях, по которым его органы управления уже приняли твердые обязательства.ГЛАВА 5 Сведения об активах и обязательствах эмитента, финансовом положении и прибылях и убытках
<р> 5.1. Счета эмитента: 5.1.0. Последние три баланса и отчеты о прибылях и убытках, составленные обществом, представлены в виде сравнительной таблицы. Примечания к годовой отчетности за последний финансовый год.Проект листинговых данных должен быть подан в компетентные органы не позднее, чем через 18 месяцев после окончания финансового года, к которому относится последняя опубликованная годовая отчетность. Компетентные органы могут продлить этот срок в исключительных случаях.
<р> 5.1.1. Если эмитент готовит только консолидированную годовую отчетность, он должен включить эту отчетность в сведения о листинге в соответствии с разделом 5.1.0.Если эмитент готовит как собственную, так и консолидированную годовую отчетность, он должен включить оба комплекта отчетности в листинговые сведения в соответствии с разделом 5.1.0. Однако компетентные органы могут разрешить эмитенту включать либо собственную, либо консолидированную годовую отчетность при условии, что не включенная отчетность не содержит какой-либо существенной дополнительной информации.
<р> 5.1.2. Прибыль или убыток на акцию компании-эмитента за финансовый год, возникающий в результате обычной деятельности компании после уплаты налогов за последние три финансовых года, когда компания включает свою собственную годовую отчетность в данные о листинге.Если эмитент включает в листинговые данные только консолидированную годовую отчетность, он должен указать консолидированную прибыль или убыток на акцию за финансовый год за последние три финансовых года. Эта информация должна появиться в дополнение к информации, предоставленной в соответствии с предыдущим подпунктом, если эмитент также включает свою собственную годовую отчетность в сведения о листинге.
Если в течение указанного периода трех финансовых лет количество акций общества-эмитента изменилось в результате, например, увеличения или уменьшения капитала либо реорганизации или дробления акций, прибыль или убыток на акцию, упомянутый в первом и втором абзацах выше, должен быть скорректирован, чтобы сделать их сопоставимыми; в этом случае используемые формулы корректировки должны быть раскрыты.
<р> 5.1.3. Размер дивиденда на акцию за последние три финансовых года, скорректированный при необходимости для придания ему сопоставимости в соответствии с третьим подпунктом раздела 5.1.2. <р> 5.1.4. Если с конца финансового года, к которому относится последняя опубликованная собственная годовая и/или консолидированная годовая отчетность, прошло более девяти месяцев, промежуточный финансовый отчет, охватывающий как минимум первые шесть месяцев, должен быть включен в листинговые сведения или приложен к листингу. их. Если такая промежуточная финансовая отчетность не аудирована, этот факт должен быть указан.Если эмитент готовит консолидированную годовую отчетность, компетентные органы должны решить, должен ли представляемый промежуточный финансовый отчет быть консолидированным или нет.
Любые существенные изменения, произошедшие с конца последнего финансового года или подготовки промежуточного финансового отчета, должны быть описаны в примечании, включенном в листинговые сведения или приложенном к ним.
<р> 5.1.5. Если собственная или консолидированная годовая отчетность не соответствует Директивам Совета о годовой отчетности предприятий и не дает правдивого и достоверного представления об активах и обязательствах эмитента, финансовом положении, прибылях и убытках, необходимо предоставить более подробную и/или дополнительную информацию. быть данным. <р> 5.1.6. Таблица, показывающая источники и использование средств за последние три финансовых года.
<р> 5.2. Отдельные сведения, перечисленные ниже, относящиеся к предприятиям, в которых эмитент владеет долей капитала, могут оказать существенное влияние на оценку его собственных активов и обязательств, финансового положения или прибылей и убытков.
Перечисленные ниже сведения должны быть предоставлены в любом случае для каждого предприятия, в котором эмитент имеет прямую или косвенную долю участия, если балансовая стоимость этой доли участия составляет не менее 10 % капитала и резервов или счетов. не менее 10 % чистой прибыли или убытка эмитента или, в случае группы, если балансовая стоимость этой доли участия составляет не менее 10 % консолидированных чистых активов или составляет не менее 10 % консолидированная чистая прибыль или убыток группы.
Перечисленные ниже сведения не подлежат предоставлению при условии, что эмитент докажет, что его владение носит чисто временный характер.
Аналогичным образом, информация, требуемая в соответствии с пунктами (e) и (f), может быть опущена, если предприятие, в котором имеется доля участия, не публикует свою годовую отчетность.
До последующего согласования положений, касающихся консолидированной годовой отчетности, государства-члены могут разрешить компетентным органам разрешить пропуск информации, предусмотренной в пунктах (d) – (j), если годовая отчетность предприятий, в которых участвует удерживаемые доли консолидируются в годовой отчетности группы или если стоимость, относящаяся к процентам по методу долевого участия, раскрывается в годовой отчетности, при условии, что, по мнению компетентных органов, отсутствие такой информации не может ввести в заблуждение. общественности в отношении фактов и обстоятельств, знание которых имеет существенное значение для оценки рассматриваемой безопасности.
Информация, предусмотренная пунктами (g) и (j), может быть опущена, если, по мнению компетентных органов, такое упущение не вводит инвесторов в заблуждение. (a) Название и зарегистрированный офис предприятия.
(б) Сфера деятельности.
(c) Доля имеющегося капитала.
(d) Выпущенный капитал.
(e) Резервы.
(f) Прибыль или убыток от обычной деятельности после уплаты налогов за последний финансовый год.
(g) Стоимость, по которой эмитент, обязанный публиковать данные о листинге, показывает акции, находящиеся на его счетах.
(h) Сумма, которую еще предстоит выплатить по имеющимся акциям.
(i) Сумма дивидендов, полученных в течение последнего финансового года в отношении принадлежащих акций.
(j) Сумма задолженности перед эмитентом в отношении предприятия.
<р> 5.3. Отдельные сведения, относящиеся к предприятиям, не указанным в разделе 5.2, в которых эмитенту принадлежит не менее 10 % капитала. Эти детали могут быть опущены, если они имеют незначительное значение для целей, установленных в Статье 4 настоящей Директивы: (a) название и зарегистрированный офис предприятия;
(b) доля имеющегося капитала.
<р> 5.4. Если сведения о листинге включают консолидированную годовую отчетность, необходимо раскрыть: (a) применяемые принципы консолидации. Они должны быть подробно описаны, если в государстве-члене ЕС нет законов, регулирующих консолидацию годовой отчетности, или если такие принципы не соответствуют таким законам или общепринятому методу, используемому в государстве-члене ЕС, в котором фондовая биржа, на которой осуществляется допуск к запрошен официальный листинг, находится или действует;
(b) наименований и зарегистрированных офисов предприятий, включенных в консолидацию, если эта информация важна для целей оценки активов и обязательств, финансового положения, а также прибылей и убытков эмитента. Их достаточно отличить знаком в перечне предприятий, сведения о котором указаны в графе 5.2;
(c) для каждого из предприятий, указанных в пункте (b): - общая доля долей третьих сторон, если годовая отчетность консолидируется на глобальном уровне;
- доля консолидации, рассчитанная на основе долей, если консолидация произведена на пропорциональной основе.
<р> 5.5. Если эмитент является доминирующим предприятием, образующим группу с одним или несколькими зависимыми предприятиями, сведения, предусмотренные главами 4 и 7, приводятся по этому эмитенту и группе.
Компетентные органы могут разрешить предоставление такой информации только эмитенту или только группе, при условии, что непредоставленные сведения не являются существенными.
<р> 5.6. Если определенная информация, предусмотренная Приложением А, представлена в годовой отчетности, представляемой в соответствии с настоящей главой, ее повторение не требуется.ГЛАВА 6 Информация, касающаяся администрации, управления и надзора
<р> 6.1. Имена, адреса и функции в компании-эмитенте следующих лиц и указание основных видов деятельности, осуществляемых ими за пределами этой компании, если они имеют существенное значение по отношению к этой компании: (a) члены административных, управляющих или контролирующих органов;(b) партнеры с неограниченной ответственностью, в случае товарищества с ограниченной ответственностью с уставным капиталом;
(c) учредители, если компания создана менее пяти лет.
<р> 6.2. Интересы членов органов управления, управления и контроля общества-эмитента: 6.2.0. Выплаченное вознаграждение и льготы в натуральной форме, предоставленные в течение последнего завершенного финансового года по любой статье и отнесенные на накладные расходы или счет распределения прибыли членам административных, управляющих и контролирующих органов, причем эти суммы представляют собой общие суммы для каждой категории органов.
Должна быть указана общая сумма выплаченных вознаграждений и льгот в натуральной форме, предоставленных всем членам органов управления, управления и контроля эмитента всеми зависимыми организациями, с которыми он образует группу.
<р> 6.2.1. Общее количество акций общества-эмитента, принадлежащих членам его органов управления, управления и контроля, а также предоставленные им опционы на акции общества. <р> 6.2.2. Сведения о характере и размере интересов членов органов управления, управления и контроля в сделках, совершаемых эмитентом, необычных по своему характеру или условиям (например, приобретения вне обычной деятельности, приобретение или выбытие объектов основных средств) в течение предыдущий финансовый год и текущий финансовый год. Если такие необычные сделки были заключены в течение предыдущих финансовых лет и не были окончательно заключены, также должна быть предоставлена информация об этих сделках. <р> 6.2.3. Сумма всех непогашенных кредитов, предоставленных эмитентом лицам, указанным в разделе 6.1 (а), а также любых гарантий, предоставленных эмитентом в их пользу.
<р> 6.3. Схемы привлечения персонала в капитал эмитента.
ГЛАВА 7 Сведения о последнем развитии и перспективах деятельности эмитента
<р> 7.1. За исключением случаев отступления, предоставленного компетентными органами, общая информация о тенденциях деятельности эмитента с конца финансового года, к которому относится последняя опубликованная годовая отчетность, в частности: - наиболее значимые последние тенденции в производстве, продажи и запасы, а также состояние книги заказов и— последние тенденции в затратах и отпускных ценах.
<р> 7.2. За исключением случаев отступления, предоставленного компетентными органами, информация о перспективах эмитента как минимум на текущий финансовый год.
ПРИЛОЖЕНИЕ B ДЛЯ ЛИСТИНГА СВЕДЕНИЯ О ДОПУСКЕ ДОЛГОВЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ К ОФИЦИАЛЬНОМУ ЛИСТИНГУ ФОНДОВОЙ БИРЖИ
ГЛАВА 1 Информация, касающаяся лиц, ответственных за составление реестра и проверку счетов
<р> 1.1. Имена и адреса физических или юридических лиц, ответственных за данные листинга или, в зависимости от обстоятельств, за определенные их части, с указанием, в последнем случае, этих частей. <р> 1.2. Заявление ответственных лиц, как указано в разделе 1.1, о том, что, насколько им известно, информация, представленная в той части листинговых сведений, за которую они несут ответственность, соответствует фактам и не содержит упущений, которые могут повлиять на импорт листинговых данных. <р> 1.3. Имена, адреса и квалификация официальных аудиторов, проводивших проверку годовой отчетности за предыдущие три финансовых года в соответствии с национальным законодательством.Заявление о том, что годовая отчетность прошла проверку. Если аудиторские заключения по годовой отчетности были отклонены официальными аудиторами или если они содержат оговорки, такой отказ или такие оговорки должны быть воспроизведены полностью с указанием причин.
Указание в листинговых данных иной информации, проверенной аудиторами.
ГЛАВА 2 Информация о кредитах и допуске долговых ценных бумаг к официальному листингу
<р> 2.1. Условия кредита: 2.1.0. Номинальная сумма кредита; если эта сумма не фиксирована, делается заявление об этом.Характер, количество и нумерация долговых ценных бумаг и их номиналов.
<р> 2.1.1. За исключением случаев непрерывного выпуска, цены выпуска и погашения, а также номинальная процентная ставка; если предусмотрено несколько процентных ставок, указание условий изменения ставки. <р> 2.1.2. Процедуры предоставления любых других преимуществ; метод расчета таких преимуществ. <р> 2.1.3. Налог на доход от долговых ценных бумаг, удерживаемый у источника в стране происхождения и/или стране листинга.Указание на то, принимает ли эмитент на себя ответственность за удержание налога у источника.
<р> 2.1.4. Порядок погашения кредита, включая порядок погашения. <р> 2.1.5. Финансовые организации, которые на момент допуска к официальному листингу являются платежными агентами эмитента в государстве-члене допуска. <р> 2.1.6. Валюта кредита; если кредит выражен в расчетных единицах, договорной статус этих единиц; валютный вариант. <р> 2.1.7. Сроки: (а) срок кредита и любые промежуточные сроки погашения;(b) дату, с которой проценты подлежат выплате, и сроки выплаты процентов;
(c) срок действия требований по процентам и погашению основной суммы долга;
(d) порядок и сроки поставки долговых ценных бумаг, возможное создание предварительных сертификатов.
<р> 2.1.8. За исключением случаев непрерывных выпусков, указание доходности. Метод расчета этой доходности должен быть описан в краткой форме.
<р> 2.2. Юридическая информация: 2.2.0. Указание резолюций, разрешений и утверждений, на основании которых долговые ценные бумаги созданы или будут созданы и/или выпущены.
Вид операции и ее объем.
Количество долговых ценных бумаг, которые были или будут созданы и/или выпущены, если это заранее определено.
<р> 2.2.1. Характер и объем гарантий, поручительств и обязательств, направленных на обеспечение надлежащего обслуживания кредита в отношении как погашения долговых ценных бумаг, так и выплаты процентов.Указание мест, где общественность может иметь доступ к текстам контрактов, касающихся настоящих гарантий, поручительств и обязательств.
<р> 2.2.2. Организация доверительных управляющих или иного представительства органа держателей долговых ценных бумаг.Имя, функции, описание и местонахождение представителя держателей долговых ценных бумаг, основные условия такого представительства и, в частности, условия, при которых представитель может быть заменен.
Указание того, где общественность может иметь доступ к контрактам, касающимся этих форм представительства.
<р> 2.2.3. Упоминание положений, подчиняющих кредит другим долгам эмитента, уже заключенным или подлежащим заключению. <р> 2.2.4. Указание законодательства, в соответствии с которым были созданы долговые ценные бумаги, и судов, компетентных в случае судебных разбирательств. <р> 2.2.5. Указание на то, являются ли долговые ценные бумаги именными или на предъявителя. <р> 2.2.6. Любые ограничения на свободную передачу долговых ценных бумаг. <р> 2.3. Сведения о допуске долговых ценных бумаг к официальному листингу. 2.3.0. Фондовые биржи, на которых запрашивается или будет осуществляться допуск к официальному листингу. <р> 2.3.1. Имена, адреса и описание физических или юридических лиц, гарантирующих или гарантирующих выпуск эмитента. Если не весь выпуск гарантирован или гарантирован, указывается непокрытая часть. <р>2.3.2. Если публичная или частная эмиссия или размещение производились или производятся одновременно на рынках двух или более государств и если транш был или резервируется для некоторых из них, указание любого такого транша. <р> 2.3.3. Если долговые ценные бумаги того же класса уже котируются на одной или нескольких фондовых биржах, указывается указание этих бирж. <р> 2.3.4. Если долговые ценные бумаги того же класса еще не допущены к официальному листингу, но обращаются на одном или нескольких других рынках, которые подлежат регулированию, находятся в регулярном функционировании, признаны и открыты, указание таких рынков.<р> 2.4. Информация о его выдаче осуществляется одновременно с официальным допуском или если он имел место в течение трех месяцев, предшествующих такому допуску. 2.4.0. Порядок осуществления любого преимущественного права покупки; возможность обращения прав на подписку; режим прав на подписку не реализован. <р> 2.4.1. Способ оплаты цены выпуска или предложения. <р> 2.4.2. За исключением случаев непрерывных выпусков долговых ценных бумаг, периода открытия выпуска или предложения и любых возможностей досрочного закрытия. <р> 2.4.3. Указание финансовых организаций, ответственных за прием подписок населения. <р> 2.4.4. Ссылка, при необходимости, на то, что размер подписки может быть уменьшен. <р> 2.4.5. За исключением случаев непрерывного выпуска долгового обеспечения, указание чистой выручки по кредиту. <р> 2.4.6. Цель выпуска и целевое использование доходов от него.
ГЛАВА 3 Общие сведения об эмитенте и его капитале
<р> 3.1. Общие сведения об эмитенте. 3.1.0. Название, зарегистрированный офис и основное административное учреждение, если оно отличается от зарегистрированного офиса. <р> 3.1.1. Дата регистрации и срок существования эмитента, за исключением неопределенных. <р> 3.1.2. Законодательство, в соответствии с которым эмитент осуществляет свою деятельность, и организационно-правовая форма, которую он принял в соответствии с этим законодательством. <р> 3.1.3. Указание объектов эмитента и ссылка на пункт учредительного договора, в котором они описаны. <р> 3.1.4. Указание реестра и номера записи в нем. <р> 3.1.5. Указание места проверки документов эмитента, указанных в листинговых сведениях.
<р> 3.2. Общие сведения о столице: 3.2.0. Размер выпущенного капитала, количество и классы ценных бумаг, из которых он состоит, с указанием их основных характеристик.
Часть выпущенного капитала, которую еще предстоит оплатить, с указанием количества или общей номинальной стоимости, а также типа еще не полностью оплаченных ценных бумаг, с разбивкой, где это применимо, в зависимости от степени, в которой они было выплачено.
<р> 3.2.1. Сумма любых конвертируемых долговых ценных бумаг, обмениваемых долговых ценных бумаг или долговых ценных бумаг с варрантами с указанием условий и процедур конвертации, обмена или подписки. <р> 3.2.2. Если эмитент принадлежит к группе предприятий, краткое описание группы и положения эмитента в ней. <р> 3.2.3. Количество, балансовая стоимость и номинальная стоимость или, при отсутствии номинальной стоимости, учетная номинальная стоимость любых собственных акций, которые приобрел эмитент или другая компания, в которой эмитент имеет прямое или косвенное участие более 50 %. и является холдинговой, если такие ценные бумаги не фигурируют отдельной статьей в балансе, поскольку они представляют значительную часть выпущенного капитала.ГЛАВА 4 Сведения о деятельности эмитента
<р> 4.1. Основная деятельность эмитента. 4.1.0. Описание основной деятельности эмитента с указанием основных категорий реализуемой продукции и/или оказываемых услуг.Указание на любые существенные новые продукты и/или виды деятельности.
<р> 4.1.1. Чистый оборот за последние два финансовых года. <р> 4.1.2. Местонахождение и размеры основных учреждений эмитента, а также краткие сведения о принадлежащем ему недвижимом имуществе. Основным предприятием считается любое предприятие, на долю которого приходится более 10 процентов оборота или производства. <р> 4.1.3. Для добычи полезных ископаемых, добычи углеводородов, разработки карьеров и аналогичных видов деятельности, если они значимы, описание месторождений, оценка экономически пригодных запасов и ожидаемого периода работы.Указание сроков и основных условий концессий и экономических условий их реализации.
Индикация хода фактической работы.
<р> 4.1.4. Если на информацию, предоставленную в соответствии с заголовками 4.1.0–4.1.3, повлияли исключительные факторы, следует указать этот факт.
<р> 4.2. Сводная информация о том, в какой степени эмитент зависит (если вообще зависит) от патентов или лицензий, промышленных, коммерческих или финансовых контрактов или новых производственных процессов, если такие факторы имеют фундаментальное значение для бизнеса или прибыльности эмитента. <р> 4.3. Информация о любых судебных или арбитражных разбирательствах, которые могли оказать или оказали существенное влияние на финансовое положение эмитента в недавнем прошлом. <р> 4.4. Инвестиционная политика: 4.4.0. Описание с цифрами основных сделанных инвестиций, включая такие доли, как акции, долговые ценные бумаги и т. д., в других предприятиях за последние три финансовых года и месяцы, уже прошедшие в текущем финансовом году. <р> 4.4.1. Информация об основных инвестициях, за исключением долей, приобретенных в других предприятиях.
Распределение этих инвестиций по географическому признаку (внутри страны и за рубежом).
Метод финансирования (внутреннее или внешнее).
<р> 4.4.2. Сведения об основных будущих инвестициях эмитента, за исключением долей, подлежащих приобретению в других предприятиях, по которым его органы управления уже приняли твердые обязательства.ГЛАВА 5 Сведения об активах и обязательствах эмитента, финансовом положении и прибылях и убытках
<р> 5.1. Счета эмитента: 5.1.0. Два последних баланса и отчета о прибылях и убытках, составленные эмитентом, представлены в виде сравнительной таблицы. Примечания к годовой отчетности за последний финансовый год.Проект листинговых данных должен быть подан в компетентные органы не позднее, чем через 18 месяцев после окончания финансового года, к которому относится последняя опубликованная годовая отчетность. Компетентные органы могут продлить этот срок в исключительных случаях.
<р> 5.1.1. Если эмитент готовит только консолидированную годовую отчетность, он должен включить эту отчетность в сведения о листинге в соответствии с разделом 5.1.0.Если эмитент готовит как собственную, так и консолидированную годовую отчетность, он должен включить оба комплекта отчетности в листинговые сведения в соответствии с разделом 5.1.0. Однако компетентные органы могут разрешить эмитенту включать либо собственную, либо консолидированную годовую отчетность при условии, что не включенная отчетность не содержит какой-либо существенной дополнительной информации.
<р> 5.1.2. Если с конца финансового года, к которому относится последняя опубликованная собственная годовая и/или консолидированная годовая отчетность, прошло более девяти месяцев, промежуточный финансовый отчет, охватывающий как минимум первые шесть месяцев, должен быть включен в листинговые сведения или приложен к листингу. их. Если промежуточная финансовая отчетность не аудирована, этот факт должен быть указан.Если эмитент готовит консолидированную годовую отчетность, компетентные органы должны решить, должен ли представляемый промежуточный финансовый отчет быть консолидированным или нет.
Любые существенные изменения, произошедшие с конца последнего финансового года или подготовки вышеупомянутого промежуточного финансового отчета, должны быть описаны в примечании, вставленном или приложенном к листинговым данным.
<р> 5.1.3. Если собственная годовая или консолидированная годовая отчетность не соответствует Директивам Совета о годовой отчетности предприятий и не дает правдивого и достоверного представления об активах и обязательствах эмитента, финансовом положении, прибылях и убытках, более подробную и/или дополнительную информацию надо дать. <р> 5.1.4. Указание на самую последнюю возможную дату (которая должна быть указана) следующего, если оно существенно: стороны) и кредиты без гарантии,— общая сумма всех прочих займов и задолженности по характеру заимствований, различая гарантированные и негарантированные займы и долги,
— общая сумма любых условных обязательств.
Соответствующий отрицательный отчет должен быть представлен, где это уместно, при отсутствии какого-либо такого заемного капитала, займов, задолженности и условных обязательств.
Если эмитент готовит консолидированную годовую отчетность, применяются принципы, изложенные в разделе 5.1.1.
Как правило, обязательства между предприятиями внутри одной группы не учитываются, при необходимости делается заявление об этом.
<р> 5.1.5. Таблица, показывающая источники и использование средств за последние три финансовых года.
<р> 5.2. Отдельные сведения, перечисленные ниже, относящиеся к предприятиям, в которых эмитент владеет долей капитала, могут оказать существенное влияние на оценку его собственных активов и обязательств, финансового положения или прибылей и убытков.
Перечисленные ниже сведения должны быть предоставлены в любом случае для каждого предприятия, в котором эмитент имеет прямую или косвенную долю участия, если балансовая стоимость этой доли участия составляет не менее 10 % капитала и резервов или счетов. не менее 10 % чистой прибыли или убытка эмитента или, в случае группы, если балансовая стоимость этой доли участия составляет не менее 10 % консолидированных чистых активов или составляет не менее 10 % консолидированная чистая прибыль или убыток группы.
Перечисленные ниже сведения не подлежат предоставлению при условии, что эмитент докажет, что его владение носит чисто временный характер.
Аналогичным образом, информация, требуемая в соответствии с пунктами (e) и (f), может быть опущена, если предприятие, в котором имеется доля участия, не публикует свою годовую отчетность.
До согласования положений, касающихся консолидированной годовой отчетности, государства-члены могут разрешить компетентным органам разрешать пропуск информации, предусмотренной в пунктах (d) – (h), если годовые отчеты предприятий, в которых участвуют доли участия консолидируются в годовой отчетности группы или если стоимость, относящаяся к процентам по методу долевого участия, раскрывается в годовой отчетности, при условии, что, по мнению компетентных органов, отсутствие такой информации вряд ли введет общественность в заблуждение. в отношении фактов и обстоятельств, знание которых имеет существенное значение для оценки рассматриваемой обеспечения. (a) Название и зарегистрированный офис предприятия.
(б) Сфера деятельности.
(c) Доля имеющегося капитала.
(d) Выпущенный капитал.
(e) Резервы.
(f) Прибыль или убыток от обычной деятельности после уплаты налогов за последний финансовый год.
(g) Сумма, которую еще предстоит выплатить по имеющимся акциям.
(h) Сумма дивидендов, полученных в течение последнего финансового года в отношении принадлежащих акций.
<р> 5.3. Если сведения о листинге включают консолидированную годовую отчетность, необходимо раскрыть: (a) применяемые принципы консолидации. Они должны быть подробно описаны, если в государстве-члене ЕС нет законов, регулирующих консолидацию годовой отчетности, или если такие принципы не соответствуют таким законам или общепринятому методу, используемому в государстве-члене ЕС, в котором фондовая биржа, на которой осуществляется допуск к запрошен официальный листинг, находится или действует;
(b) наименований и зарегистрированных офисов предприятий, включенных в консолидацию, если эта информация важна для целей оценки активов и обязательств, финансового положения, а также прибылей и убытков эмитента. Их достаточно отличить знаком в списке компаний, сведения о которых необходимы в графе 5.2;
(c) для каждого из предприятий, указанных в пункте (b): - общая доля долей третьих сторон, если годовая отчетность консолидируется на глобальном уровне,
- доля консолидации, рассчитанная на основе долей, если консолидация произведена на пропорциональной основе.
<р> 5.4. Если эмитент является доминирующим предприятием, образующим группу с одним или несколькими зависимыми предприятиями, сведения, предусмотренные главами 4 и 7, приводятся по этому эмитенту и группе.
Компетентные органы могут разрешить предоставление такой информации только эмитенту или только группе, при условии, что непредоставленные сведения не являются существенными.
<р> 5.5. Если определенная информация, предусмотренная Приложением Б, представлена в годовой отчетности, представляемой в соответствии с настоящей главой, ее повторение не требуется.ГЛАВА 6 Информация, касающаяся администрации, управления и надзора
<р> 6.1. Имена, адреса и функции в компании-эмитенте следующих лиц, а также указание основной деятельности, осуществляемой ими за пределами этой компании, если они являются значительными по отношению к этой компании: (a) члены административных, управляющих или контролирующих органов;(b) партнеры с неограниченной ответственностью в случае товарищества с ограниченной ответственностью с уставным капиталом.
ГЛАВА 7 Сведения о последнем развитии и перспективах деятельности эмитента
<р> 7.1. За исключением случаев отступления, предоставленного компетентными органами, общая информация о тенденциях деятельности эмитента с конца финансового года, к которому относится последняя опубликованная годовая отчетность, в частности: - наиболее значимые последние тенденции в производстве, продажи и запасы, а также состояние книги заказов и— последние тенденции в затратах и отпускных ценах.
<р> 7.2. За исключением случаев отступления, предоставленного компетентными органами, информация о перспективах эмитента как минимум на текущий финансовый год.
ПРИЛОЖЕНИЕ C ДЛЯ ЛИСТИНГА СВЕДЕНИЯ ДЛЯ ДОПУСКА СЕРТИФИКАТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЮЩИХ АКЦИИ, К ОФИЦИАЛЬНОМУ ЛИСТИНГУ ФОНДОВОЙ БИРЖИ
ГЛАВА 1 Общие сведения об эмитенте
<р> 1.1. Название, зарегистрированный офис и основное административное учреждение, если оно отличается от зарегистрированного офиса. <р> 1.2. Дата регистрации и срок существования эмитента, за исключением случаев, когда он неопределенный. <р> 1.3. Законодательство, в соответствии с которым эмитент осуществляет свою деятельность, и организационно-правовая форма, которую он принял в соответствии с этим законодательством. <р> 1.4. Размер выпущенного капитала, количество и классы ценных бумаг, из которых он состоит, с указанием их основных характеристик.Часть выпущенного капитала, которую еще предстоит оплатить, с указанием количества или общей номинальной стоимости, а также типа еще не полностью оплаченных ценных бумаг, с разбивкой, где это применимо, в зависимости от степени, в которой они были выплачены.
<р> 1.5. Указание основных держателей капитала. <р> 1.6. Имена, адреса и функции в выдающем органе органа следующих лиц, а также указание основных видов деятельности, выполняемых ими за пределами этого органа, если они являются значимыми по отношению к этому органу, а также выполняемые ими функции: (a) члены административного органа , органы управления или надзора;(b) партнеры с неограниченной ответственностью в случае товарищества с ограниченной ответственностью с уставным капиталом.
<р> 1.7. Объекты компании. Если выпуск сертификатов, представляющих акции, не является единственной целью компании, необходимо описать характер другой ее деятельности, причем деятельность чисто доверительного характера рассматривается отдельно. <р> 1.8. Сводная информация о годовой отчетности за последний завершенный финансовый год.Если с конца последнего финансового года, к которому относятся последние опубликованные собственные годовые и/или консолидированные годовые отчеты, прошло более девяти месяцев, в перечень должен быть включен промежуточный финансовый отчет, охватывающий как минимум первые шесть месяцев. сведения или приложены к ним. Если промежуточная финансовая отчетность не аудирована, этот факт должен быть указан.
Если эмитент готовит консолидированную годовую отчетность, компетентные органы должны решить, должен ли представляемый промежуточный финансовый отчет быть консолидированным или нет.
Любые существенные изменения, произошедшие с конца последнего финансового года или подготовки промежуточного финансового отчета, должны быть описаны в примечании, включенном в листинговые сведения или приложенном к ним.
ГЛАВА 2 Информация о самих сертификатах
<р> 2.1. Юридический статус:Указание правил, регулирующих выдачу сертификатов, и указание даты и места их опубликования. 2.1.0. Осуществление и получение выгоды от прав, связанных с первоначальными ценными бумагами, в частности, права голоса (условия, на которых эмитент сертификатов может осуществлять такие права, а также меры, предусмотренные для получения инструкций держателей сертификатов), а также права на участие в прибыли. и любой ликвидационный излишек.
<р> 2.1.1. Банковские или другие гарантии, прилагаемые к сертификатам и предназначенные для обеспечения обязательств эмитента. <р> 2.1.2. Возможность конвертации сертификатов в оригинальные ценные бумаги и порядок такой конвертации.
<р> 2.2. Сумма комиссий и расходов, которые несет держатель в связи с: - выдачей сертификата,
- выплата купонов,
— создание дополнительных сертификатов,
- обмен сертификатов на оригинальные ценные бумаги.
<р> 2.3. Возможность передачи сертификатов: (a) Фондовые биржи, на которых запрашивается или будет запрашиваться допуск к официальному листингу;
(b) Любые ограничения на свободную передачу сертификатов.
<р> 2.4. Дополнительная информация для допуска к официальному листингу: (a) Если сертификаты подлежат размещению на фондовой бирже, количество сертификатов, доступных на рынке, и/или их общая номинальная стоимость; минимальная цена продажи, если такая цена установлена;
(b) Дата внесения в список новых сертификатов, если она известна.
<р> 2.5. Указание налоговых механизмов в отношении любых налогов и сборов, которые должны нести держатели и взиматься в странах, где выданы сертификаты.
2.6 Указание законодательства, в соответствии с которым созданы сертификаты, и судов, компетентных в случае судебного разбирательства.
Директивы по годам
- 2024
- 2023
- 2022
- 2021
- 2020
- 2019
- 2018
- 2017
- 2016
- 2015
- 2014
- 2013
- 2012
- 2011
- 2010
- 2009
- 2008
- 2007
- 2006
- 2005
- 2004
- 2003
- 2002
- 2001
- 2000
- 1999
- 1998
- 1997
- 1996
- 1995
- 1994
- 1993
- 1992
- 1991
- 1990
- 1989
- 1988
- 1987
- 1986
- 1985
- 1984
- 1983
- 1982
- 1981
- 1980
- 1979
- 1978
- 1977
- 1976
- 1975
- 1974
- 1973
- 1972
- 1971
- 1970
- 1969
- 1968
- 1967
- 1966
- 1965
- 1964
- 1963
- 1962
- 1961
- 1960
- 1959