О Р Е Н Б У Р Г С К А Я О Б Л А С Т Ь З А К О Н Утратил силу - Закон Оренбургской области от 14.11.2002 г. № 321/61-III-ОЗ О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (В редакции Законов Оренбургской области от 24.06.99 г. № 284/56-ОЗ;

от 09.01.2001 г. № 747/214-ОЗ; от 21.03.2001 г. № 179/254-II-ОЗ;

от 14.03.2002 г. № 451/381-II-ОЗ; от 14.11.2002 г. № 321/61-III-ОЗ) Принят Законодательным Собранием Оренбургской области 16 сентября 1998 года Статья 1. Общие положения Настоящий Закон определяет порядок установления и взимания единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:

Вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода;

базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;

повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемый на основе свидетельства об уплате единого налога (далее деятельность на основе свидетельства);

начало осуществления деятельности - день постановки в налоговом органе на учет юридического лица или физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в качестве плательщика единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности при наличии лицензии. (Дополнен - Закон Оренбургской области от 09.01.2001 г. № 747/214-ОЗ) Статья 3. Плательщики налога 1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:

1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий);

2) оказание бытовых услуг физическим лица (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат за исключением проката кинофильмов);

3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;

4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;

5) оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;

6) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек);

7) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

8) розничная торговля горюче-смазочными материалами; (В редакции Закона Оренбургской области от 24.06.99 г. № 284/56-ОЗ) 9) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси; (В редакции Закона Оренбургской области от 24.06.99 г. № 284/56-ОЗ) 10) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси; (Дополнен - Закон Оренбургской области от 24.06.99 г. № 284/56-ОЗ) 11) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;

12) деятельность организаций по сбору металлолома. (Дополнен - Закон Оренбургской области от 24.06.99 г. № 284/56-ОЗ) 2. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).

3. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов. (Дополнен - Закон Оренбургской области от 24.06.99 г. № 284/56-ОЗ) Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета 1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.

2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.

Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлении в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.

3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.

4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности.

Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога 1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода. (В редакции Закона Оренбургской области от 14.03.2002 г. № 451/381-II-ОЗ) 2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые определяются в зависимости от:

типа населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;

места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);

характера местности (тип автомагистрали и другие), если деятельность осуществляется вне населенного пункта;

удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от транспортных развязок;

удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от остановок пассажирского транспорта;

характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых услуг);

ассортимента реализуемой продукции;

качества реализуемых услуг;

сезонности;

суточной работы;

качества занимаемого помещения;

производительности используемого оборудования;

возможности использования дополнительной инфраструктуры;

инфляции;

количества видов деятельности, осуществляемой налогоплательщиками.

Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога 1. Порядок исчисления и уплаты единого налога разрабатывается администрацией Оренбургской области и утверждается Законодательным Собранием Оренбургской области. (В редакции Закона Оренбургской области от 24.06.99 г. № 284/56-ОЗ) Базовая доходность на новый календарный год определяется администрацией Оренбургской области с учетом изменения цен на товары и услуги на потребительском рынке области в отчетном году и вносится на утверждение Законодательного Собрания Оренбургской области. (Дополнен - Закон Оренбургской области от 09.01.2001 г. № 747/214-ОЗ) 2. Уплата единого налога производится ежемесячно в срок до 20 числа путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за месяц (квартал), предшествующий отчетному. (В редакции Закона Оренбургской области от 24.06.99 г. № 284/56-ОЗ) Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления сумм единого налога на 3, 6, 9 или 12 месяцев.

В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов (и составит 98, 95, 92 и 89 процентов от расчетной суммы налога). (Дополнен - Закон Оренбургской области от 24.06.99 г. № 284/56-ОЗ) 3. Налогоплательщик, перешедший на уплату единого налога, до 20 числа последнего месяца налогового пеода представляет в инспекцию по месту налогового учета расчет сумм единого налога, подлежащего уплате в очередном налоговом периоде. (В редакции Закона Оренбургской области от 24.06.99 г. № 284/56-ОЗ) Налогоплательщики, прошедшие государственную регистрацию после начала очередного налогового периода, представляют в налоговый орган расчет по единому налогу одновременно с заявлением о постановке на налоговый учет. (Дополнен - Закон Оренбургской области от 09.01.2001 г. № 747/214-ОЗ) В случае невозможности осуществления деятельности налогоплательщиком в очередном налоговом периоде на основе свидетельства об уплате единого налога он не освобождается от представления в налоговый орган расчета по единому налогу. (Дополнен - Закон Оренбургской области от 09.01.2001 г. № 747/214-ОЗ) 4. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленный статьей 3 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности", а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога единый налог должен быть пересчитан начиная со дня вступления в силу соответствующего Федерального закона и (или) нормативного правового акта Законодательного Собрания Оренбургской области.

5. Перерасчет суммы единого налога по заявлению налогоплательщика производится на основании уточненного расчета с приложением соответствующих документов и объяснений налогоплательщика в случаях:

прекращения налогоплательщиком деятельности до истечения срока действия свидетельства об уплате единого налога по обстоятельствам, независящим от налогоплательщика (обстоятельства непреодолимой силы);

внесения налогоплательщиком количественных или качественных изменений в сферы осуществляемой им деятельности;

изменения цен на товары и услуги на потребительском рынке области.

(Пункт дополнен - Закон Оренбургской области от 09.01.2001 г. № 747/214-ОЗ) Статья 7. Порядок зачисления сумм единого налога 1. Суммы единого налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты разных уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов по следующим нормативам:

в федеральный бюджет - 20 процентов;

областной бюджет - 20 процентов;

местные бюджеты - 50 процентов;

бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 0,5 процента;

бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования - 4,5 процента;

бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации - 5 процентов.

(Пункт в редакции Закона Оренбургской области от 14.11.2002 г. № 321/61-III-ОЗ, нормативы действуют до 01.01.2003 г.) 2. Сумма единого налога, уплачиваемая предпринимателями, зачисляется в следующих размерах:

1) областной бюджет - 40 процентов общей суммы единого налога;

2) местные бюджеты - 60 процентов общей суммы единого налога.

(Пункт в редакции Закона Оренбургской области от 14.03.2002 г. № 451/381-II-ОЗ) Статья 8. Свидетельство об уплате единого налога 1. Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.

На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.

Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест.

Форма свидетельства устанавливается правительством Российской Федерации.

Порядок выдачи свидетельства устанавливается нормативными правовыми актами Законодательного Собрания Оренбургской области.

Свидетельство выдается налогоплательщику не позднее трех дней со дня уплаты единого налога, определяемого в соответствии с требованиями Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.

2. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя, отчество налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой им деятельности, место его нахождения, идентификационный номер, номера расчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков, размер вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, сумма единого налога, натуральные показатели, характеризующие осуществляемую им предпринимательскую деятельность, показатели базовой доходности и значение повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислении суммы единого налога.

3. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.

4. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации.

При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен утерянного". Плата за новое свидетельство составляет 20 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.

При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговый период.

5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не допускается.

Статья 9. Ответственность за нарушение настоящего Закона Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 10. Порядок перехода на уплату единого налога 1. Не позднее одного месяца со дня официального опубликования всех нормативных документов о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности все предприниматели и организации обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде, произведенный ими в соответствии с принятым законом. (В редакции Закона Оренбургской области от 21.03.2001 г. № 179/254-II-ОЗ) При наличии у предпринимателя или организации нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому из таких мест.

Органы государственной налоговой службы Российской Федерации по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности.

Форма уведомления о переводе налогоплательщиков на уплату единого налога утверждается Государственной налоговой службой Российской Федерации.

Статья 11. Заключительное положение 1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

2. Со дня введения единого налога на территории области с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19 - 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением: (В редакции Законов Оренбургской области от 24.06.99 г. № 284/56-ОЗ;

от 14.03.2002 г. № 451/381-II-ОЗ) 1) государственной пошлины;

2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;

3) лицензионных и регистрационных сборов;

4) налога на приобретение транспортных средств;

5) налога на владельцев транспортных средств;

6) земельного налога;

7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;

8) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Федерального закона; (В редакции Закона Оренбургской области от 14.03.2002 г. № 451/381-II-ОЗ) 9) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат; (В редакции Законов Оренбургской области от 24.06.99 г. № 284/56-ОЗ; от 14.03.2002 г. № 451/381-II-ОЗ) 10) единого социального налога. (Дополнен - Закон Оренбургской области от 14.03.2002 г. № 451/381-II-ОЗ) Глава администрации Оренбургской области В.В. Елагин 6 октября 1998 года № 116/19-ОЗ