РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ Утратил силу - Закон Орловской области от 11.05.2010 г. № 1055-ОЗ О предоставлении заинтересованным лицам отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора в областной бюджет (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Принят областным Советом народных депутатов 22 декабря 2000 года Настоящий Закон принят в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и регулирует отношения между органом исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области в сфере финансов и налоговой политики, налогоплательщиком и территориальным органом исполнительной государственной власти, уполномоченным в области налогов и сборов по предоставлению отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора в областной бюджет. (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Статья 1. Общие положения и основные понятия 1. В соответствии с настоящим Законом и статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации отсрочкой или рассрочкой по уплате налога и сбора в областной бюджет считается изменение срока уплаты налога при наличии оснований, указанных в статье 3 настоящего Закона на срок от одного до шести месяцев текущего финансового года с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

2. Уполномоченными органами, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов по региональным налогам, являются налоговые органы по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица.

Решения об изменении сроков уплаты налогов принимаются в соответствии со статьей 63 Налогового кодекса Российской Федерации по согласованию с органом исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области в сфере финансов и налоговой политики и (или) органами внебюджетных фондов (за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 статьи 63 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если в соответствии с законодательством Российской Федерации федеральные налоги или сборы подлежат зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, сроки уплаты таких налогов или сборов в соответствии с пунктом 2 статьи 63 Налогового кодекса Российской Федерации изменяются на основании решений федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области налогов и сборов, в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации.

3. При отсрочке по уплате налога и сбора по истечении срока, на который предоставлена отсрочка, сумма задолженности перед областным бюджетом уплачивается налогоплательщиком единовременно и в полном объеме.

4. При рассрочке устанавливается поэтапное внесение платежей по графику, утверждаемому налоговым органом по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица.

5. Правила, установленные настоящим Законом, применяются в отношении порядка и условий предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

6. Изменение срока уплаты налога и сбора, пени допускается исключительно в порядке, предусмотренном настоящим Законом, и в пределах лимитов предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и сборов, определенных бюджетным законодательством Орловской области.

(Статья в редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Статья 2. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога и сбора 1. В соответствии с требованиями статьи 62 Налогового кодекса срок уплаты налога и сбора не может быть изменен, если в отношении лица, претендующего на такое изменение (далее заинтересованное лицо):

1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогам и сборах;

2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении, связанном с нарушением законодательства о налогах;

3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство;

4) прекращено действие отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора за нарушение заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки или рассрочки в текущем финансовом году.

(Статья в редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Статья 3. Основания предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора 1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора в областной бюджет может быть предоставлена заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) причинения этому лицу значительного материального ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) задержки этому лицу финансирования из областного бюджета или оплаты выполненного этим лицом областного (государственного) заказа;

3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты налога или при исполнении выставленных требований об уплате налогов и соответствующих пеней;

4) если имущественное положение заинтересованного лица исключает возможность единовременной уплаты налога и сбора;

5) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер (по перечню отраслей и видов деятельности, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации) от 6 апреля 1999 года № 382;

6) реконструкции производственных мощностей, технического перевооружения действующего производства для выпуска новых видов продукции (создание новых видов производства) на базе применения новейших мировых технологий.

2. Основания, предусмотренные в пунктах "а" - "д" настоящей статьи, применяются для предоставления отсрочки и рассрочки по уплате федерального налога на прибыль и региональных налогов в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, а основание, предусмотренное в пункте "е", - только в отношении региональных налогов и сборов в части сумм, зачисляемых в областной бюджет.

3. Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора может быть предоставлена по одному или нескольким налогам и сборам.

(Статья в редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Статья 4. Условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора 1. Если отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора предоставлена по основаниям, указанным в пунктах "а", "б", "д" (по основанию, указанному в пункте "д" в отношении региональных налогов и сборов в части сумм, зачисляемых в областной бюджет) и "е" статьи 3 настоящего Закона, на сумму задолженности проценты на сумму отсроченной задолженности не начисляются.

2. Если отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора предоставлена по основаниям, указанным в пунктах "в", "г", "д", "е" (по основанию, указанному в пункте "д" в отношении федеральных налогов и сборов в части сумм, зачисляемых в областной бюджет) статьи 3 настоящего Закона, на сумму задолженности начисляются проценты, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки и (или) рассрочки.

3. При наличии оснований, предусмотренных в пунктах "а", "б" и "е" статьи 3 настоящего Закона, отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора может быть предоставлена в пределах соответственно суммы причиненного ущерба либо суммы недофинансирования или неоплаты выполненных работ (услуг) заинтересованного лица в ходе исполнения областного бюджета, либо суммы взаимной задолженности, подлежащей целевому финансированию.

Статья 5. Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора 1. Для получения отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора заинтересованное лицо в обязательном порядке представляет в налоговый орган по месту своего нахождения (жительства) следующие документы:

1) заявление с просьбой о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора в областной бюджет (приложение 1).

Копия указанного заявления направляется заинтересованным лицом в десятидневный срок в орган исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области в сфере финансов и налоговой политики;

(Исключен - Закон Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) (Исключен - Закон Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) 2) письмо заинтересованного лица, в котором излагается причина необходимости предоставления отсрочки или рассрочки, обстоятельства, позволяющие ему своевременно рассчитаться с бюджетом при предоставлении отсрочки или рассрочки;

3) обязательство о выполнении заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки или рассрочки (приложение 2);

4) договор о залоге имущества или поручительство (при необходимости).

(Статья в редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Статья 6. Сроки рассмотрения заявления и принятия решения о предоставлении (об отказе в предоставлении) отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора 1. Общий срок рассмотрения и принятия решения о предоставлении или о мотивированном отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора в налоговом органе по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица не должен превышать одного месяца с момента поступления заявления заинтересованного лица. (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) По ходатайству заинтересованного лица налоговый орган по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица вправе принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты им суммы задолженности.

Копия такого решения представляется заинтересованным лицом в орган исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области в сфере финансов и налоговой политики в трехдневный срок со дня принятия решения. (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) 2. В случае неполного представления документов, необходимых для принятия решения, или представления документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговым органом по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица в трехдневный срок запрашиваются дополнительные документы. (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) 3. В тех случаях, когда с учетом срока получения ответа на такой запрос решение о предоставлении отсрочки и (или) рассрочки не может быть принято в течение месяца со дня получения заявления заинтересованного лица, заявление подлежит возврату заинтересованному лицу соответственно по причине неполного представления ненадлежащим образом оформленных документов.

(Статья в редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Статья 7. Содержание решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора и вступление его в силу 1. Решение налоговый орган по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора (приложение 3) должно содержать:

1) полное наименование, юридический адрес и идентификационный номер заинтересованного лица;

2) сумму задолженности по видам налогов и сборов, определенную на основании справки, выданной налоговым органом на текущую дату либо по данным заинтересованного лица;

3) сумму налога и сбора, по уплате которых предоставляется отсрочка или рассрочка;

4) проценты за пользование бюджетными средствами, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату принятия налоговым органом по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица решения о предоставлении отсрочки или рассрочки;

5) сроки и порядок уплаты суммы задолженности и начисляемых процентов;

6) документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, если уполномоченным органом было предъявлено требование об обеспечении исполнения обязанностей по уплате налога и сбора;

ж) дату, с которой предоставляется отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора.

2. Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки (или о мотивированном отказе в ее предоставлении) направляется налоговым органом по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица в трехдневный срок со дня принятия такого решения заинтересованному лицу, органу исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области в сфере финансов и налоговой политики и в орган федерального казначейства для осуществления контроля за условием предоставления отсрочки или рассрочки. (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) 3. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора вступает в действие со дня, установленного в этом решении. При этом причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления этого решения в силу.

4. Если отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в силу только после заключения договора о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей 73 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Независимо от оснований, по которым заинтересованному лицу предоставлена отсрочка или рассрочка, в течение всего времени ее действия пени на сумму, в отношении которой она предоставлена, не начисляется.

(Статья в редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Статья 8. Отзыв инкассовых поручений на взыскание платежей в областной бюджет Налоговый орган по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица не позднее следующего дня после принятия решения о предоставлении данному лицу отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора отзывает инкассовые поручения на взыскание платежей в областной бюджет в пределах задолженности, на которую предоставлена отсрочка или рассрочка. (Статья в редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Статья 9. Основания и порядок досрочного прекращения действия отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Порядок уплаты неуплаченной суммы задолженности 1. Действие отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора:

1) прекращается досрочно при уплате всей причитающейся суммы налога и сбора и соответствующих процентов до истечения установленного срока действия отсрочки или рассрочки. В этом случае проценты за пользование бюджетными средствами взимаются только за период и на сумму фактического действия отсрочки или рассрочки;

2) может быть прекращено досрочно при нарушении заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки или рассрочки, в том числе при однократном нарушении установленного графика погашения задолженности по платежам, по которым была предоставлена рассрочка, включая проценты за пользование бюджетными средствами, или при несвоевременном или неполном перечислении в областной бюджет текущих налоговых платежей не более чем по двум срокам.

2. Решение о досрочном прекращении отсрочки или рассрочки принимается налоговым органом по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица в течение трех рабочих дней после получения налоговым органом информации о наличии оснований для досрочного прекращения действия отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи. Копия указанного решения не позднее пяти рабочих дней со дня принятия такого решения направляется органу исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области в сфере финансов и налоговой политики и заинтересованному лицу. (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Решение о досрочном прекращении отсрочки или рассрочки принимается управлением финансов и налоговой политики администрации Орловской области в течение пяти дней после получения из налогового органа необходимой информации. Копия указанного решения в пятидневный срок со дня принятия такого решения направляется налоговому органу по месту учета заинтересованного лица и заинтересованному лицу.

3. В решении о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки должна быть указана дата и мотивы прекращения действия отсрочки или рассрочки.

Решение налогового органа по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки, а также решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора может быть обжаловано заинтересованным лицом в порядке, установленным законодательством Российской Федерации. (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) 4. При досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки заинтересованное лицо должно в течение 30 дней после получения им соответствующего решения уплатить неуплаченную сумму задолженности, а также пени за каждый день, начиная со дня, следующего за днем получения этого решения, по день уплаты этой суммы включительно.

При этом оставшаяся неуплаченной сумма задолженности определяется как разница между суммой задолженности, определенной в решении о предоставлении отсрочки или рассрочки, увеличенной на сумму процентов, исчисленная в соответствии с решением об отсрочке или рассрочке за период действия отсрочки или рассрочки, и фактически уплаченными суммами и процентами.

5. После истечения срока действия отсрочки или рассрочки платежей непогашенная отсроченная или рассроченная задолженность, пени, начисленные за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за днем истечения отсрочки или рассрочки, а также проценты за пользование бюджетными средствами в полнм размере подлежат взысканию налоговым органом в установленном порядке.

(Статья в редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Статья 10. Ответственность сторон при неисполнении заинтересованным лицом налоговой обязанности и контроль за своевременностью уплаты отсроченной (рассроченной) задолженности 1. В случае предоставления отсрочки или рассрочки под залог имущества либо при наличии поручительства налоговый орган предъявляет требования к поручителю или залогодателю в установленном действующим законодательством порядке.

При неисполнении заинтересованным лицом налоговой обязанности по уплате налога и сбора, обеспеченных поручительством, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность.

2. Контроль и учет за полнотой и своевременностью уплаты сумм отсроченной или рассроченной задолженности по платежам в областной бюджет осуществляется в установленном порядке Управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Орловской области.

Статья 11. Заключительные положения Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Глава администрации Орловской области Е.С. Строев г. Орел 17 января 2001 года № 178-ОЗ Приложение 1 к Закону Орловской области от 17 января 2001 года № 178-ОЗ ЗАЯВЛЕНИЕ о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога и сбора в областной бюджет ______________________________________________________________________ (полное наименование заинтересованного лица, юридический адрес, ИНН) Прошу изменить срок уплаты ______________________________________________________________________ (наименование областного(ых) налога(ов), сбора(ов)) в сумме ________________________ с __________________________ по ______________________________________________________________________ (дата начала и дата окончания отсрочки (рассрочки) по основанию (ям) и на условиях, оговоренных пунктом(ами) ___________ статей 3 и 4 Закона Орловской области "О предоставлении заинтересованным лицам отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора в областной бюджет".

Подпись заявителя Печать Приложение 2 к Закону Орловской области от 17 января 2001 года № 178-ОЗ (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) О БЯЗАТЕЛЬСТВО о выполнении заинтересованным лицом условий предоставления отсрочки (рассрочки) Налогоплательщик в лице ________________________________________ ______________________________________________________________________ (полное наименование заинтересованного лица, юридический адрес, ИНН) на период действия отсрочки (рассрочки) обязуется неукоснительно выполнять все условия, в соответствии с которыми предоставлена отсрочка (рассрочка), а именно:

1. Своевременно и в полном размере уплачивать текущие налоги и сборы в бюджеты всех уровней.

2. Не производить выплату дивидендов по акциям, за исключением привилегированных акций.

3. При наступлении сроков возврата сумм отсроченной (рассроченной) задолженности своевременно и в полном размере производить погашение причитающихся сумм задолженности, в том числе залогом и поручительством (в случае их наличия).

4. В случае наступления оснований, исключающих изменение срока исполнения налогового обязательства, перечисленных в статье 2 Закона Орловской области "О предоставлении заинтересованным лицам отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора в областной бюджет", незамедлительно ставить об этом в известность уорган исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области в сфере финансов и налоговой политики и налоговый орган по месту нахождения (жительства) заинтересованного лицаи налоговый орган по месту учета. (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) 5. В случае получения на возвратной основе из областного бюджета средств использовать их строго по целевому назначению.

Подпись руководителя организации Печать Приложение 3 к Закону Орловской области от 17 января 2001 года № 178-ОЗ (В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Решение уналогового органа по месту нахождения (жительства) заинтересованного лицао предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога и сбора в областной бюджет Рассмотрев заявление ___________________________________________ ______________________________________________________________________ (наименование заинтересованного лица, юридический адрес, ИНН) о предоставлении отсрочки (рассрочки) на период с ______________ по ___________________________________________________________________ (дата начала и дата окончания действия отсрочки, рассрочки) по ___________________________________________________________________ (наименование областного(ых) налога(ов) и сбора(ов)) упналоговый орган по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица РЕШИЛО:

1. Предоставить ________________________________________________ (наименование заинтересованного лица) отсрочку (рассрочку) на основании(ях), предусмотренном(ых) ______________________________________________________________________ (нужное подчеркнуть и указать пункт(ы) и статью Закона Орловской области "О предоставлении заинтересованным лицам отсрочки (рассрочки) по уплате налога и сбора в областной бюджет") по следующим налогам и сборам:

1. ______________________ в сумме ___________________ (тыс.руб.) 2. ______________________ в сумме ___________________ (тыс.руб.) 3. ______________________ в сумме ___________________ (тыс.руб.) Всего на сумму _______________________________________ тыс.руб.

2. Установить, что отсрочка (рассрочка) предоставляется с ____________________ по _______________________ на следующих условиях:

(дата начала и дата окончания действия отсрочки, рассрочки) а) уплаты процентов за пользование отсрочкой (рассрочкой) в размере _________;

б) обеспечение в форме залога (договор прилагается) или поручительства (поручительство прилагается);

в) своевременной и полной уплаты в течение периода действия отсрочки (рассрочки) налогов и обязательных сборов;

г) невыплаты в течение действия отсрочки (рассрочки) дивидендов по акциям, за исключением привилегированных.

3. Установить, что сумма отсроченных или рассроченных налогов и сборов подлежит уплате, начиная с ____________________________________ (дата начала погашения отсрочки (рассрочки) по ____________ равными долями в размере ____________ (тыс.руб.) (дата последнего платежа) по каждому сроку уплаты или же единовременно ___________________ (дата уплаты отсроченной суммы) с начислением процентов в размере ______________________________ В случае несоблюдения условий и сроков погашения отсрочки или рассрочки, исчезновения оснований, по которым предоставлена отсрочка или рассрочка, а также невыполнения взятых на себя обязательств настоящее решение подлежит отмене.

(В редакции Закона Орловской области от 19.11.2004 г. № 451-ОЗ) Начальник управления финансов и налоговой политики администрации Орловской области Подпись