РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ Утратил силу - Закон Орловской области от 04.02.2003 г. № 308-ОЗ Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства (В редакции Законов Орловской области от 22.07.97 г. № 39-ОЗ;

от 14.03.98 г. № 68-ОЗ; от 19.02.99 г. № 94-ОЗ;

от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ; от 29.10.2001 г. № 217-ОЗ) Принят областной Думой 7 февраля 1997 года Настоящий Закон определяет правовые основы ведения и применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства - юридических лиц (далее - организации) и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее- индивидуальные предприниматели) на территории Орловской области, в соответствии с Федеральным Законом "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства".

Статья 1. Общие положения.

1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства - организаций и индивидуальных предпринимателей применяется наряду с принятой ранее системой налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством Российской Федерации.

Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе, предоставляется субъектам малого предпринимательства на добровольной основе в порядке, предусмотренном федеральным Законом от 22.12.1995 г.

№ 222-ФЗ и настоящим законом Орловской области. (В редакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) 2. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности организациями предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, лицензионных сборов, единого социального налога. (В редакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты установленного законодательством РФ налога на доходы, полученный от осуществляемой предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента на занятие данной деятельностью (далее - патент). (В редакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) 3. Организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, предоставляется право оформления первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходов по упрощенной форме, в том числе без применения способа двойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований, предусмотренных действующим положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности. Упрощенная форма первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходов устанавливается Министерством финансов РФ и является единой на всей территории Российской Федерации. (В редакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и представления необходимой статистической отчетности.

4. Организации, имеющие право, но не перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, должны обеспечить ведение бухгалтерского учета и отчетности, в соответствии с требованиями, установленными приказом Минфина РФ от 21.12.1998 г. № 64 Н "О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства", при соблюдении: (В редакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) - единой методологической основы бухгалтерского учета, предполагающей ведение бухгалтерского учета на основе принципов начисления и двойной записи;

- взаимосвязи данных аналитического и синтетического учета;

- сплошного отражения всех хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета на основании первичных учетных документов;

- накапливания и систематизации данных первичных документов в разрезе показателей, необходимых для управления и контроля за хозяйственной деятельностью малого предприятия, а также для составления бухгалтерской отчетности;

- составление бухгалтерского баланса по установленной форме и объеме по каждому отчетному периоду;

- проведение расчетов по всем видам налогов.

5. Граждане, занимающиеся деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли от продажи товаров, согласно Закону РФ "О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и порядке их регистрации", должны зарегистрировать свою деятельность в органах исполнительной власти.

Физическим лицам, не имеющим патента или свидетельства о регистрации в качестве предпринимателя, при реализации ими партии товарно-материальных ценностей юридическим лицам или предпринимателям (независимо от принятой последними системы налогообложения) выручка выплачивается с одновременным удержанием налога на доход. (В редакции Законов Орловской области от 22.07.97 г. № 39-ОЗ;

от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.

1. Действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих до 15 человек, включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера, независимо от вида осуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях. (В редакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) Под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизной продукции; созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий, а также кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, предприятия игорного и развлекательного бизнеса, хозяйствующие субъекты других категорий, для которых Министерством финансов Российской Федерации установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности. (В редакции Законов Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ; от 29.10.2001 г. № 217-ОЗ) 2. Субъекты малого предпринимательства имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, если в течение года предшествующего кварталу, в котором произошла подача заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, совокупный размер валовой выручки данного налогоплательщика не превысил суммы стотысечекратного (100000) минимального размера оплаты труда, установленного законодательством РФ, на первый день квартала, в котором произошла подача заявления. (В редакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, считаются субъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности с того квартала, в котором произошла их официальная регистрация. (В редакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) 3. Решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или мотивированный отказ от этого выносится налоговым органом в пятнадцатидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем. (В редакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) Статья 3. Объект налогообложения.

Объектом обложения единым налогом организаций устанавливается валовая выручка, полученная за отчетный период (год).

Валовая выручка исчисляется как сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), продажной цены имущества, реализованного за отчетный период и внереализационных доходов.

Статья 4. Ставка единого налога.

Ставка единого налога по организациям устанавливается в размере 10% от суммы валовой выручки, в том числе:

а) в федеральный бюджет - 3,33%;

б) в консолидированный бюджет области - 6,67% с зачислением 55% и 45% причитающихся налоговых платежей, соответственно, в областной бюджет и бюджет города Орла; по остальным городам и районам области все 100% платежей зачисляются в местный бюджет территорий.

Статья 5. Порядок применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.

1. Официальным документом, удостоверяющим право применения субъектом малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, является патент, выдаваемый сроком на один календарный год.

Организациям и индивидуальным предпринимателям патент выдается налоговым органом по месту их постановки на налоговый учет на основе письменного заявления, подаваемого не позднее чем за один месяц до начала очередного квартала, при соблюдении следующих условий:

- если общее число работников, занятых в организации, не превышает 15 человек; (Дополнен - Закон Орловской области от 14.03.98 г. № 68-ОЗ) - если организация не имеет просроченной задолженности по уплате налогов и других обязательных платежей за предыдущий отчетный период;

- если организацией своевременно сданы необходимые расчеты по налогам за предыдущий отчетный период. (В редакции Закона Орловской области от 14.03.98 г. № 68-ОЗ) Филиалы и подразделения, являющиеся налогоплательщиками, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет нотариально заверенные копии патентов, выданных организации, не позднее, чем за 15 дней до начала очередного квартала. (В редакции Закона Орловской области от 14.03.98 г. № 68-ОЗ) При получении патента в налоговом органе организация или индивидуальный предприниматель предъявляет для регистрации книгу учета доходов и расходов, в которой указывается наименование организации, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, вид осуществляемой деятельности для индивидуальных предпринимателей, местонахождение, номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банка. Налоговый орган на первой странице книги учета доходов и расходов фиксирует регистрационный номер патента и дату его выдачи. При выдаче патента заполняется дубликат, который хранится в налоговом органе.

По истечении срока действия патента по заявлению организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган выдает патент на очередной (годичный) срок действия с регистрацией новой книги доходов и расходов.

При утрате патента он подлежит возобновлению налоговым органом после уплаты штрафа.

Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и обратный возврат к принятой ранее системе налогообложения, учета и отчетности могут осуществляться субъектами малого предпринимательства с начала очередного календарного года при условии подачи заявления в налоговый орган не позднее чем за 15 дней до завершения календарного года.

Статья 6. Стоимость патента.

Годовая стоимость патента определяется в размере, кратном величине законодательно установленного минимального размера оплаты труда на момент выдачи патента, и в течение периода, на который он выдан, перерасчету не подлежит.

ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА - ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ *):

(минимальных размеров оплаты труда) - торговля - 435 мин.

- производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, лекарственных средств и изделий медицинского назначения, строительство объектов производственного, жилищного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы) - 250 - общественное питание - 250 - бытовое обслуживание населения - 120 - производство и переработка сельхозпродукции, включая крестьянские (фермерские) хозяйства - 20 - прочие виды деятельности - 310 Примечание:

*) выручка по определяемому виду деятельности в общей сумме валовой выручки должна составлять не менее 70%.

Уплачиваемая стоимость патента зачисляется из расчета одной третьей части в федеральный бюджет, остальные две третьих распределяются в соответствующие бюджеты в порядке, установленном пунктом "б". ст.4 настоящего Закона.

ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:

(минимальных размеров оплаты труда) 1. Торгово-закупочная:

а) оптовая торговля - 350 (В редакции Законов Орловской области от 19.02.99 г. № 94-ОЗ;

от 29.10.2001 г. № 217-ОЗ) б) розничная торговля - 110 (В редакции Закона Орловской области от 14.03.98 г. № 68-ОЗ) в) (Исключен - Закон Орловской области от 14.03.98 г. № 68-ОЗ) 2. Транспортное обслуживание - 50 3. Ремонт автомобилей - 60 (Исключен - Закон Орловской области от 29.10.2001 г. № 217-ОЗ) 4. Пошив одежды - 15 5. Ремонт обуви - 10 (В редакции Закона Орловской области от 29.10.2001 г. № 217-ОЗ) Индивидуальным предпринимателям, имеющим несколько стационарных торговых точек, необходимо приобрести патент на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности на каждую стационарную торговую точку.

При привлечении индивидуальными предпринимателями, не имеющими стационарных торговых точек других физических лиц для осуществления торговых операций, стоимость патента увеличивается на 25 процентов за каждое привлекаемое лицо. При привлечении физических лиц для работы на период менее года, расчет производится исходя из фактически отработанного времени согласно заключенному договору. (Дополнен - Закон Орловской области от 14.03.98 г. № 68-ОЗ) Статья 7. Порядок и сроки уплаты.

1. Приобретение патента рассматривается как приобретение права на применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и как предварительная авансовая форма уплаты единого налога.

Уплата стоимости патента субъектами малого предпринимательства производится ежеквартально в размере одной четвертой части его стоимости не позднее 15 числа месяца, предшествующего очередному кварталу, за который производится уплата.

Суммы, внесенные в оплату стоимости патента, принимаются в зачет при расчете сумм налога, подлежащих внесению на основании данных о доходах (выручке) организации за соответствующий отчетный период.

2. Для индивидуальных предпринимателей уплачиваемая годовая стоимость патента является фиксированным платежом, заменяющим уплату единого налога на доход за отчетный период.

Стоимость патента, уплачиваемая индивидуальным предпринимателем, полностью зачисляется в соответствующий местный (районный, городской) бюджет.

3. Организации по итогам хозяйственной деятельности за отчетный период (квартал) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в налоговый орган расчет подлежащего уплате единого налога по форме, указанной в приложении к настоящему Закону, а также выписку из Книги учета доходов и расходов (по состоянию на последний рабочий день отчетного периода) с указанием валовой выручки, полученной за отчетный период. Уплата сумм единого налога, дополнительно причитающихся по расчету, производится в 5-дневный срок со дня, установленного для представления расчета.

Одновременно с расчетом организации представляют в налоговый орган для проверки патент, Книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, а также платежные поручения об уплате единого налога за отчетный период (с отметкой банка об исполнении платежа).

Стоимость патента, уплачиваемого организациями, зачисляется из расчета одной третьей части в Федеральный бюджет, остальные две третьих зачисляются в соответствующие бюджеты в порядке, установленном пунктом "б" ст. 4 настоящего Закона.

(В редакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) (Статью 8 исключена - Закон Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) Статья 8. Ответственность субъектов малого предпринимательства за нарушение положений настоящего Закона.

1. За утрату патента субъект малого предпринимательства, перешедший на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности уплачивает штраф в размере 10% стоимости патента.

2. За выявленные нарушения положений настоящего Закона налогоплательщики несут ответственность в порядке и размерах, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации. (В редакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) (Пункт 3 исключен - Закон Орловской области от 12.03.2001 г. № 186-ОЗ) Статья 10. Вступление в силу настоящего Закона.

1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования в печати.

2. Закон Орловской области № 10-ОЗ от 8 апреля 1996 года "О введении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в 1996 году" считать утратившим силу Глава администрации Орловской области Е.С. Строев г. Орел 19 февраля 1997 г.

№ 27-ОЗ Приложение к постановлению областной Думы № 21/174-ОД от 7 февраля 1997 года Штамп предприятия Штамп или отметка (организации) налогового органа В государственную налоговую Получено инспекцию по________________ "___"___________199__г.

(району, городу) по __________________________ (полное наименование предприятия, организации) Р А С Ч Е Т единого налога (валовой выручки) организации - субъекта малого предпринимательства за _____________199__ г.

тыс. руб.

____________________________________________________________________ П О К А 3 А Т Е Л И По данным По данным плательщика инспекции ____________________________________________________________________ 1. Валовая выручка - всего 2. Ставки единого налога - всего в том числе:

а) зачисляемого в федеральный бюджет б) зачисляемого в областной бюджет в) зачисляемого в местный бюджет 3. Сумма единого налога - всего в том числе:

а) зачисляемого в федеральный бюджет б) зачисляемого в областной бюджет в) зачисляемого в местный бюджет 4. Сумма платы за патент, поступившая за отчетный период, засчитываемая в счет обязательств по уплате единого налога - всего в том числе:

а) в федеральный бюджет б) в областной бюджет в) в местный бюджет 5. К доплате по сроку до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом всего (стр.3 - стр.4) в том числе:

а) в федеральный бюджет б) в областной бюджет в) в местный бюджет 6. Установленный срок для представления расчета по единому налогу - до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Примечание:

По строке 1 расчета отражается сумма выручки, полученная от реализации товаров (работ, услуг), имущества, реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов.

Руководитель организации _____________________ (подпись) (Ф.И.0.) Главный бухгалтер _____________________ (подпись) (Ф.И.0.) Руководитель налогового органа _____________________ (подпись) (Ф.И.0.) Главный бухгалтер _____________________ (подпись) (Ф.И.0.)