РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ О налоге на имущество организаций (В редакции Законов Орловской области от 17.03.2004 г. № 380-ОЗ; от 10.12.2004 г. № 460-ОЗ; от 21.03.2005 г. № 502-ОЗ; от 10.11.2005 г. № 542-ОЗ; от 30.05.2006 г. № 598-ОЗ; от 30.06.2006 г. № 606-ОЗ; от 28.11.2006 г. № 638-ОЗ; от 06.12.2007 г. № 733-ОЗ; от 09.01.2008 г. № 744-ОЗ; от 05.12.2008 г. № 835-ОЗ; от 25.12.2008 г. № 870-ОЗ; от 17.03.2009 г. № 880-ОЗ; от 08.11.2010 г. № 1131-ОЗ; от 09.09.2011 г. № 1266-ОЗ; от 01.12.2011 г. № 1310-ОЗ; от 02.11.2012 г. № 1425-ОЗ; от 04.12.2013 г. № 1561-ОЗ; от 03.07.2014 г. № 1640-ОЗ; от 28.11.2014 № 1697-ОЗ; от 10.11.2015 № 1868-ОЗ; от 29.11.2016 № 2038-ОЗ; от 06.03.2017 № 2085-ОЗ от 08.11.2017 г. № 2166-ОЗ;

от 04.04.2018 г. № 2227-ОЗ; от 28.09.2018 г. № 2253-ОЗ;

от 13.06.2019 г. № 2350-ОЗ; от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ; от 30.04.2020 г. № 2479-ОЗ; от 30.04.2020 г. № 2481-ОЗ;

от 30.06.2020 г. № 2498-ОЗ; от 17.11.2020 г. № 2531-ОЗ;

от 04.03.2021 г. № 2576-ОЗ; от 06.07.2021 г. № 2650-ОЗ;

от 25.11.2021 г. № 2697-ОЗ; от 26.11.2021 г. № 2711-ОЗ;от 26.11.2021 г. № 2713-ОЗ) Принят областным Советом народных депутатов 21 ноября 2003 года Статья 1. Общие положения Настоящим Законом в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится в действие на территории Орловской области налог на имущество организаций (далее также - налог), а также устанавливаются налоговая ставка, порядок уплаты налога, определяются особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, предусматриваются налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. (В редакции Законов Орловской области от 04.12.2013 г. № 1561-ОЗ; от 26.11.2021 г. № 2713-ОЗ) Действие, пункта 10 статьи 3 и статьи 3-1 настоящего Закона не распространяется на субъекты естественных монополий. (В редакции Законов Орловской области от 08.11.2010 г. № 1131-ОЗ; от 10.11.2015 № 1868-ОЗ) Понятия и термины, используемые в настоящем Законе, применяются в значениях, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" и Законом Орловской области от 5 октября 2015 года № 1851-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Орловской области". (В редакции Законов Орловской области от 03.07.2014 г. № 1640-ОЗ; от 10.11.2015 № 1868-ОЗ; (В редакции Закона Орловской области от 13.06.2019 г. № 2350-ОЗ)) Статья 2. Налоговая ставка 1. Ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, за исключением случаев, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом. (В редакции Закона Орловской области от 04.12.2013 г. № 1561-ОЗ) 1-1. Ставка налога устанавливается в размере 2 процентов от кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. (В редакции Закона Орловской области от 28.11.2014 № 1697-ОЗ; от 10.11.2015 № 1868-ОЗ) 2. Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций, осуществляющих производство строительной керамики.

Льгота предоставляется при условии полного реинвестирования указанными организациями высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы.

(В редакции Законов Орловской области от 06.12.2007 г. № 733-ОЗ; от 05.12.2008 г. № 835-ОЗ; от 04.12.2013 г. № 1561-ОЗ; от 28.11.2014 № 1697-ОЗ) 3. (Утратила силу - Закон Орловской области от 03.07.2014 г. № 1640-ОЗ) 4. (Утратила силу - Закон Орловской области от 03.07.2014 г. № 1640-ОЗ) 5. Ставка налога устанавливается в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, для организаций в отношении имущества, используемого ими исключительно и непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции, выращивания и лова рыбы, за исключением организаций, обозначенных в пункте 5 статьи 3 настоящего Закона. (Дополнен - Закон Орловской области от 28.11.2014 № 1697-ОЗ) 6. Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций, осуществляющих холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенных решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года. (В редакции Законов Орловской области от 10.11.2015 № 1868-ОЗ; от 06.03.2017 № 2085-ОЗ) 7. Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций, осуществляющих виды деятельности группы 35.22 "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" подкласса 35.2 "Производство и распределение газообразного топлива" класса 35 "Обеспечение электрической энергией, газом и паром;

кондиционирование воздуха" раздела D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" (далее – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), если выручка от осуществления данного вида деятельности составляет более 70 процентов в общей выручке налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг), в отношении недвижимого имущества, входящего в состав технологического комплекса газораспределительных сетей, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2016 года. (Дополнен - Закон Орловской области от 10.11.2015 № 1868-ОЗ) 8. Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи. (Дополнен - Закон Орловской области от 29.11.2016 № 2038-ОЗ) 9. Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций, осуществляющих селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств до 1 января 2015 года. (Дополнен - Закон Орловской области от 29.11.2016 № 2038-ОЗ) 10. Ставка налога в размере 1,6 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства", занятых в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции", если иные ставки налога не установлены настоящим Законом. (Дополнен - Закон Орловской области от 30.04.2020 г. № 2481-ОЗ) Статья 3. Налоговые льготы Освобождаются от налогообложения:

1) (Утратил силу - Закон Орловской области от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ) 2) (Утратил силу - Закон Орловской области от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ) 3) (Утратил силу - Закон Орловской области от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ) 4) (Пункт утратил силу - Закон Орловской области от 10.11.2015 № 1868-ОЗ) 5) организации, занимающиеся разведением молочного крупного рогатого скота, производством сырого молока, при условии, что численность среднегодового поголовья коров молочного стада, находящихся в собственности организации, составляет более 10 голов в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий, находящихся в пользовании у организации. (В редакции Закона Орловской области от 10.11.2015 № 1868-ОЗ) Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) формы федерального статистического наблюдения, утвержденные приказом Федеральной службы государственной статистики от 4 августа 2016 года № 387 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой":

№ П-1 (СХ) "Сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной продукции" – для организаций, кроме субъектов малого предпринимательства и крестьянских (фермерских) хозяйств;

№ 3-фермер "Сведения о производстве продукции животноводства и поголовье скота" – для субъектов малого предпринимательства и крестьянских (фермерских) хозяйств; (В редакции Законов Орловской области от 10.11.2015 № 1868-ОЗ; от 06.03.2017 № 2085-ОЗ; от 08.11.2017 г. № 2166-ОЗ) б) документы, подтверждающие размер сельскохозяйственных угодий, находящихся в пользовании организаций;

в) расчет за подписью руководителя организации среднегодового поголовья коров молочного стада, находящихся в собственности организации, на 100 га сельскохозяйственных угодий;

г) документы бухгалтерского учета, подтверждающие наличие на учете налогоплательщика в качестве основных средств коров молочного стада. (В редакции Закона Орловской области от 28.11.2006 г. № 638-ОЗ; от 28.11.2014 № 1697-ОЗ) 5-1) (Утратил силу - Закон Орловской области от 04.12.2013 г. № 1561-ОЗ) 6) (Утратил силу - Закон Орловской области от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ) 16.1) организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенные решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), обслуживающие не менее 100 тысяч потребителей услуг холодного водоснабжения и (или) водоотведения, в отношении всего имущества, принятого на учет в качестве основных средств.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;

б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода;

в) реестр количества обслуживаемых потребителей услуг холодного водоснабжения и водоотведения, предоставляемый гарантирующей организацией. (Дополнен - Закон Орловской области от 06.07.2021 г. № 2650-ОЗ) 7) (Пункт утратил силу - Закон Орловской области от 08.11.2017 г. № 2166-ОЗ) 8) (Утратил силу - Закон Орловской области от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ);

9) (Утратил силу - Закон Орловской области от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ) 10) организации, реализующие на территории Орловской области инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, за исключением переданного в аренду, лизинг. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется также в случае, если право собственности на имущество, созданное и (или) приобретенное в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, зарегистрировано в течение года со дня истечения указанного трехлетнего периода. (В редакции Закона Орловской области от 04.03.2021 г. № 2576-ОЗ) Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн рублей) Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов) Свыше 100 до 250 3 От 250 до 3000 включительно 5 Свыше 3000 7 .

Для организаций, реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным: (В редакции Закона Орловской области от 04.03.2021 г. № 2576-ОЗ) Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн рублей) Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов) От 10 до 100 3 От 100 до 1000 включительно 5 Свыше 1000 7 .

Для организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет от 10 тысяч человек до 20 тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн рублей) Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов) От 50 до 100 3 От 100 до 1000 включительно 5 Свыше 1000 7 .

Для организаций, осуществляющих виды деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" (доля дохода от реализации продукции по указанным видам деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период) раздела C "Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным: (В редакции Закона Орловской области от 10.11.2015 № 1868-ОЗ) Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн рублей) Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов) От 10 до 1000 включительно 5 Свыше 1000 7 .

Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70 процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному требованию.

В целях применения настоящего Закона общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области определяется по введенным в эксплуатацию объектам, принадлежащим организации на праве собственности.

Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, возникает у налогоплательщика с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области достиг уровня, дающего право на применение налоговой льготы.

При достижении в дальнейшем (в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области) уровня капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу с большим периодом освобождения от налогообложения, льгота предоставляется на срок, уменьшенный на период ранее использованного освобождения от налогообложения.

При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек).

Для организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.

При невыполнении указанного условия налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) решение органа исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области, осуществляющего функции по выработке региональной политики, нормативного правового регулирования, а также правоприменительные функции в сфере инвестиционного развития (далее – уполномоченный орган), о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области;

б) для объекта (объектов) недвижимости:

документы, подтверждающие затраты на создание (приобретение) объекта (объектов) недвижимости, или их копии;

выписка из Единого государственного реестра недвижимости, подтверждающая государственную регистрацию права собственности на объект (объекты) недвижимости, или ее копия; (В редакции Закона Орловской области от 04.03.2021 г. № 2576-ОЗ) в) документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);

г) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации, или их копии;

д) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;

е) документы, подтверждающие факт осуществления и сумму капитальных вложений в инвестиционный проект;

ж) справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект с разбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта.

Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документы, указанные в подпункте "а", в абзаце третьем подпункта "б" настоящего пункта, по собственной инициативе.

В случае исключения инвестиционного проекта из реестра инвестиционных проектов Орловской области организация теряет право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором инвестиционный проект исключен из реестра инвестиционных проектов Орловской области.

Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков; (В редакции Законов Орловской области от 08.11.2010 г. № 1131-ОЗ;от 03.07.2014 г. № 1640-ОЗ от 28.11.2014 № 1697-ОЗ) 10-1) организации, осуществляющие виды деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, в части расходов капитального характера на реконструкцию и модернизацию.

Право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом возникает у налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

Доля дохода от реализации продукции по указанным в настоящем пункте видам деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период.

Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов от реализации продукции по указанным в настоящем пункте видам деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70 процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному требованию.

Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов при достижении следующих объемов фактически осуществленных капитальных вложений на реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию в соответствии с программой модернизации производства:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области (млн рублей) Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов) От 10 до 30 1 От 30 до 70 включительно 2 Свыше 70 3 .

Право на применение налоговой льготы налогоплательщиком в отношении каждого объекта основных средств, соответствующего условиям настоящего пункта, возникает у налогоплательщика с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором была осуществлена его реконструкция, техническое перевооружение, модернизация и по итогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений (рассчитанный с нарастающим итогом) составил 10 и более миллионов рублей. В отношении любого основного средства, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, налоговая льгота не может быть предоставлена на срок более трех налоговых периодов.

При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций, осуществляющих реализацию программ модернизации производства на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек). (В редакции Закона Орловской области от 04.03.2021 г. № 2576-ОЗ) При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, для организаций, зарегистрированных и осуществляющих реализацию программ модернизации производства на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, размер среднемесячной заработной платы должен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.

При невыполнении указанного условия налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) решение уполномоченного органа о включении программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области;

б) для объекта (объектов) недвижимости:

акт о приеме-передаче объекта (объектов) либо акт выполненных работ, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, или их копии;

документы, содержащие сведения о затратах на приобретение, создание и реконструкцию объекта (объектов) недвижимости;

в) для иных объектов – акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных основных средств, содержащий сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств, или его копия;

г) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;

д) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации программы модернизации производства, внесенной в реестр программ модернизации производства Орловской области, или их копии;

е) документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);

ж) справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в рамках программ модернизации производства с разбивкой по каждому году.

Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документ, указанный в подпункте "а" настоящего пункта, по собственной инициативе.

В случае исключения программы модернизации производства из реестра программ модернизации производства Орловской области организация теряет право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором программа модернизации производства исключена из реестра программ модернизации производства Орловской области.

Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков; (В редакции Законов Орловской области от 03.07.2014 г. № 1640-ОЗ; от 28.11.2014 № 1697-ОЗ) 11) (Утратил силу - Закон Орловской области от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ);

12) (Пункт утратил силу - Закон Орловской области от 10.11.2015 № 1868-ОЗ) 13) (Утратил силу - Закон Орловской области от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ) 14) организации, зарегистрированные на территории Орловской области, учредителем которых является Орловская область и (или) муниципальное образование Орловской области, осуществляющие функции управляющих компаний индустриальных парков на территории Орловской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования индустриального парка, и на прилегающей к нему территории и непосредственно с ней связанного. Льгота предоставляется при условии реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие индустриального парка, в том числе его инфраструктуры.

(Дополнен - Закон Орловской области от 04.12.2013 г. № 1561-ОЗ) 15) организации, осуществляющие селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются: а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;

б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода. (Дополнен - Закон Орловской области от 28.11.2014 № 1697-ОЗ) 16) организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенные решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2016 года.Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются: а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода. (Дополнен - Закон Орловской области от 06.03.2017 № 2085-ОЗ)17) организации, зарегистрированные на территории Орловской области, осуществляющие виды деятельности группы 22.23 "Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве" подкласса 22.2 "Производство изделий из пластмасс" класса 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий" раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, – в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 сентября 2017 года, совокупной стоимостью не менее 200 млн рублей.Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода.

18) (Утратил силу - Закон Орловской области от 28.09.2018 г. № 2253-ОЗ) 19) организации – в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента территории опережающего социально-экономического развития "Мценск" (далее – территория опережающего развития) в Орловской области, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего развития, используемого на территории опережающего развития в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития и расположенного на территории опережающего развития.

Освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим пунктом осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, и прекращается с первого числа месяца, в котором резидент территории опережающего развития был исключен из реестра резидентов территории опережающего развития.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;

б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода. (В редакции Закона Орловской области от 13.06.2019 г. № 2350-ОЗ) 20) организации, заключившие концессионные соглашения о строительстве объектов образования, концедентом (стороной) по которым выступает Орловская область, в отношении имущества, созданного в рамках реализации таких концессионных соглашений. Льгота предоставляется на срок действия концессионного соглашения. (Дополнен - Закон Орловской области от 26.11.2021 г. № 2711-ОЗ) Статья 3-1. Условия освобождения от налогообложения по налогу на имущество организаций отдельных категорий налогоплательщиков (В редакции Закона Орловской области от 04.12.2013 г. № 1561-ОЗ) 1. Общими условиями для освобождения от налогообложения налогоплательщиков, указанных в пункте 10 и 10-1 статьи 3 настоящего Закона, являются: (В редакции Закона Орловской области от 03.07.2014 г. № 1640-ОЗ) 1) отсутствие задолженности в размере более 3000 рублей по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной задолженности в размере более 3000 рублей по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. В случае возникновения задолженности в размере более 3000 рублей по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной задолженности в размере более 3000 рублей по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец отчетного (налогового) периода налогоплательщик утрачивает право на получение льготы с начала квартала, в котором возникла задолженность; (В редакции Закона Орловской области от 26.11.2021 г. № 2711-ОЗ) 2) отсутствие налогоплательщика в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. (В редакции Закона Орловской области от 03.07.2014 г. № 1640-ОЗ) 3) (Утратил силу - Закон Орловской области от 26.11.2021 г. № 2711-ОЗ) 2. Документами, подтверждающими условия для освобождения от налогообложения, указанные в части 1 настоящей статьи, являются: 11) документ, подтверждающий отсутствие задолженности в размере более 3000 рублей по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Орловской области;

2) документ, подтверждающий отсутствие задолженности в размере более 3000 рублей по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Орловской области;

3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика задолженности в размере более 3000 рублей по платежам в государственные внебюджетные фонды на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные органами, осуществляющими контроль за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; (В редакции Законов Орловской области от 28.11.2014 № 1697-ОЗ; от 26.11.2021 г. № 2711-ОЗ) 4) справка за подписью руководителя организации с указанием суммы задолженности по налогу на доходы физических лиц, числившейся на начало отчетного (налогового) периода, начисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц в течение отчетного (налогового) периода. Документ, указанный в пункте 4 настоящей части, прилагается к налоговой декларации и представляется в налоговый орган.

При представлении налоговой декларации налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документы, указанные в пунктах 1, 2, 3 настоящей части, по собственной инициативе. (В редакции Законов Орловской области от 08.11.2010 г. № 1131-ОЗ; от 30.04.2020 г. № 2479-ОЗ) Статья 3-2. Налоговая льгота налогоплательщикам, являющимся арендодателями, предусмотревшими снижение арендной платы арендаторам в 2020 году1. В отношении налогоплательщиков, являющихся арендодателями, основным видом деятельности которых является деятельность класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, класса 68 "Операции с недвижимым имуществом" раздела L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" или подкласса 46.3 "Торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, заключивших с арендаторами зданий и помещений (торговых мест, расположенных в зданиях и помещениях), принадлежащих таким налогоплательщикам на праве собственности, дополнительные соглашения к договору аренды, предусматривающие снижение арендной платы в 2020 году, сумма налога уменьшается на сумму совокупного снижения арендных платежей, но не более чем на 15 процентов от начисленной суммы налога за 2020 год при одновременном соблюдении следующих условий: (В редакции Закона Орловской области от 30.06.2020 г. № 2498-ОЗ)1) арендаторами являются организации или индивидуальные предприниматели, занятые в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции";2) договор аренды заключен до 19 марта 2020 года;3) дополнительное соглашение к договору аренды о снижении размера арендной платы заключено после 19 марта 2020 года;4) в отношении предоставляемых в аренду зданий и помещений осуществлена государственная регистрация права собственности арендодателя;5) арендаторам предоставлена отсрочка уплаты арендной платы по договорам аренды в соответствии с требованиями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 439 "Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества".2. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, являются:1) договор аренды, заключенный до 19 марта 2020 года;2) дополнительное соглашение к договору аренды о снижении размера арендной платы, заключенное после 19 марта 2020 года;3) иные позволяющие подтвердить право на налоговую льготу документы с учетом условий, установленных настоящей статьей.(Статья 3-2) дополнена - Закон Орловской области от 30.04.2020 г. № 2481-ОЗ) Статья 4. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу 1. (Утратил силу - Закон Орловской области от 26.11.2021 г. № 2713-ОЗ) 2. От уплаты авансовых платежей освобождаются организации со среднегодовой стоимостью налогооблагаемого имущества, не превышающей 200000 рублей. Указанное право приобретается налогоплательщиком на основании расчета среднегодовой стоимости облагаемого имущества за предыдущий налоговый период, а для вновь созданных организаций - на основании расчета за первый отчетный период.

Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода государственные образовательные организации высшего образования, осуществляющие образовательную деятельность на территории Орловской области. (В редакции Законов Орловской области от 09.01.2008 г. № 744-ОЗ; от 04.12.2013 г. № 1561-ОЗ) 3. Сумма налога, причитающаяся к уплате, перечисляется налогоплательщиком одним платежным документом на счет управления Федерального казначейства по Орловской области с последующим зачислением 100 процентов суммы налога на счет областного бюджета, если иное не установлено законом Орловской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. (В редакции Законов Орловской области от 10.11.2005 г. № 542-ОЗ; от 04.12.2013 г. № 1561-ОЗ) Статья 5. (Утратила силу - Закон Орловской области от 30.04.2020 г. № 2479-ОЗ) Статья 5-1. (Утратила силу - Закон Орловской области от 17.11.2020 г. № 2531-ОЗ) Статья 6. Вступление Закона в силу Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2004 года.

3. (Часть утратила силу - Закон Орловской области от 10.11.2015 № 1868-ОЗ) 4. Часть 2 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2022 года включительно. (В редакции Законов Орловской области от 28.11.2014 № 1697-ОЗ; от 10.11.2015 № 1868-ОЗ; от 29.11.2016 № 2038-ОЗ; от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ) 6. Часть 6 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2021 года включительно. (В редакции Законов Орловской области от 28.09.2018 г. № 2253-ОЗ; от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ; от 17.11.2020 г. № 2531-ОЗ)7. Часть 7 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2018 года включительно. 8. Часть 8 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2022 года включительно. (В редакции Законов Орловской области от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ; от 17.11.2020 г. № 2531-ОЗ; от 26.11.2021 г. № 2711-ОЗ)8-1). Часть 9 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2019 года включительно. (В редакции Законов Орловской области от 29.11.2016 № 2038-ОЗ; от 08.11.2017 г. № 2166-ОЗ; от 28.09.2018 г. № 2253-ОЗ)9. Пункт 5 статьи 3 настоящего Закона действует по 31 декабря 2018 года включительно. (Дополнен - Закон Орловской области от 10.11.2015 № 1868-ОЗ)10. Пункт 15 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2022 года включительно. (В редакции Закона Орловской области от 26.11.2021 г. № 2711-ОЗ)11. Пункт 16 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2021 года включительно. (В редакции Законов Орловской области от 19.09.2019 г. № 2377-ОЗ; от 17.11.2020 г. № 2531-ОЗ)12. Пункт 17 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2022 года. (Дополнен - Закон Орловской области от 08.11.2017 г. № 2166-ОЗ)13. (Утратил силу - Закон Орловской области от 28.09.2018 г. № 2253-ОЗ) 14. Пункт 19 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2023 года включительно. (Дополнен - Закон Орловской области от 13.06.2019 г. № 2350-ОЗ)15. Часть 10 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2020 года включительно.16. Статья 3-2) настоящего Закона действует до 31 декабря 2020 года включительно. (Дополнен - Закон Орловской области от 30.04.2020 г. № 2481-ОЗ)17. Пункт 16.1 статьи 3 настоящего Закона действует по 31 декабря 2022 года. (Дополнен - Закон Орловской области от 06.07.2021 г. № 2650-ОЗ) И.о. губернатора Орловской области В.А. Кочуев г. Орел25 ноября 2003 года№ 364-ОЗ