Международно-правовое регулирование деятельности оффшорных компаний


Международно-правовое регулирование деятельности оффшорных компаний

Термин "оффшоры" ("офшоры") выработан практикой междунарождно-торгового оборота и произошел от английского слова "offshore" -"вне границ", "вне берегов".

Оффшорной организацией принято считать иностранную компанию, зарегистрированную в стране, предоставляющей нерезидентам особый льготный режим налогообложения.

Главным требованием, предъявляемым к оффшорам, в основном, является ведение предпринимательской деятельности вне территории страны постановки на регистрационный учет.

При планировании оптимизации налогового режима с помощью применения оффшорных схем, необходимо ориентироваться на наличие соглашений об избежании двойного налогообложения между страной регистрации оффшора и государством, на территории которого будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Отличительными чертами оффшорной организации являются:

  • защита собственности;

  • высокие гарантии конфиденциальности сведений об учредителях и финансовых операциях компании;

  • простота регистрации, и ведения налогового и бухгалтерского учета, порядка управления;

  • зачастую – полное отсутствие валютного контроля.

Государства с благоприятным налоговым климатом для компаний-нерезидентов именуются "оффшорными зонами". Внесенные в реест юридических лиц иностранные организации не подпадают под юрисдикцию таких государств. Условно оффшорные зоны можно разделить на три категории:

  • Островные оффшоры. В эту группу входят небольшие острова и архипелаги Карибского моря, Тихого и Индийского океана. Характеризуются крайне низким уровнем налогов либо полным их отстутствием в отношении оффшорных компаний.

  • Европейские оффшоры. Имеют налоговые льготы на некоторые виды деятельности для оффшорных компаний. Характеризуются невысокими ставками налогов (но не освобождением от их уплаты), обязательным ведением бухгалтерской и налоговой отчетности, регулярным проведением аудита. Сведения о руководителя компании имеют открытый характер. Преимущество: оффшоры, открытые в Европейских юрисдикциях, обладают более авторитетным статусом и редко попадают в "черные списки". К Европейским оффшорам традиционно относят: Великобритания, Гибралтар, Кипр, Остров Мэн, Остров Джерси, Ирландия, Швейцария, Люксембург, Дания, Нидерланды.

  • Административно-территориальные образования с особым режимом налогообложения. К ним можно отнести Лабуан в Малайзии, штаты в США, российские Калмыкию, Алтай и Углич.

Необходимо отметить, что единого реестра оффшорных зон не существует.

Работа оффшорных организаций находится под постоянным контролем различных международных организаций, органов национальных систем управления и банковских систем.

Международно-правовую базу по контролю за деятельностью оффшорных организаций составляют:

  • Венская конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988г.;

  • Конвенция ООН о борьбе с финансированием терроризма 1999г.;

  • Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности 2000г.;

  • Конвенция Совета Европы №141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» 1990г.;

  • Конвенция ООН об условиях регистрации судов 1986г.;

  • Резолюции Совета Безопасности ООН: 1373 (2001) «О борьбе с международным терроризмом», 1368 (2001) «В связи с террористическими актами в США»;

  • Сорок рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) и Девять специальных рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма FATF, которые являются обязательными международными стандартами для выполнения странами-членами ООН в соответствии с Резолюцией СБ ООН №1617 (2005));

  • Программа усиления контроля над финансовым регулированием в ОФЦ, направленная на борьбу с "отмыванием" грязных денег и финансированием терроризма (Offshore Financial Center Program) Международного валютного фонда;

  • Документы Организации экономического сотрудничества и развития, Форума финансовой стабильности и др.

Российская Федерация также ведет активную рабоу по борьбе с нелегальным оборотом денежных средств. Согласно Федеральному закону от 13.07.2001г. №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем", финансовые операции, превышающие 600 000 рублей, проведенные с банками и компаниями зарегистрированными в стране, по закону которой не предусмотрено раскрытие информации, подлежат контролю Комитета по финансовому мониторингу.

Список признанных Россией офшорных юрисдикций был установлен Указанием Банка России от 07.08.2003г. N 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах) » (с последними изменениями от 15 июля 2011 г.):

  • Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:

    • Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк)

    • о-в Мэн

  • Ирландия (Дублин, Шеннон)

  • Республика Мальта

  • Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган))

  • Швейцарская Конфедерация

  • Республика Сингапур

  • Республика Черногория

  • Антигуа и Барбуда

  • Содружество Багамы

  • Барбадос

  • Государство Бахрейн

  • Белиз

  • Бруней – Даруссалам

  • Зависимые от Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии территории:

    • Ангилья

    • Бермуды

    • Британские Виргинские о-ва

    • Монтсеррат

    • Гибралтар

    • Теркс и Кайкос

    • Острова Кайман

  • Гренада

  • Республика Джибути

  • Содружество Доминики

  • Китайская Народная Республика (Макао (Аомынь))

  • Республика Коста – Рика

  • Ливанская Республика

  • Республика Маврикий

  • Малайзия (о. Лабуан)

  • Мальдивская Республика

  • Княжество Монако

  • Нидерландские Антилы

  • Новая Зеландия:

    • Острова Кука

    • Ниуэ

  • Объединенные Арабские Эмираты (Дубаи)

  • Португальская Республика (о. Мадейра)

  • Независимое Государство Западное Самоа

  • Республика Сейшелы

  • Сент - Китс и Невис

  • Сент – Люсия

  • Сент - Винсент и Гренадины

  • США:

    • Виргинские о-ва США

    • Содружество Пуэрто - Рико

    • штат Вайоминг

    • штат Делавэр

  • Королевство Тонга

  • Демократическая Социалистическая Республика Шри – Ланка

  • Республика Палау

  • Княжество Андорра

  • Исламская Федеральная Республика Коморы:

    • Анжуанские о-ва

  • Аруба

  • Республика Вануату

  • Республика Либерия

  • Княжество Лихтенштейн

  • Республика Маршалловы Острова

  • Республика Науру.

Автор:
юрист-международник
Коновалова В.В.

3 Comments

John Doe

March 27, 2018 at 8:00 am Reply

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipisicing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat.

John Doe

March 27, 2018 at 8:00 am Reply

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipisicing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat.

John Doe

March 27, 2018 at 8:00 am Reply

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipisicing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat.

Leave a reply

your email address will not be published. required fields are marked *

Name *
Email *
Website